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题目
【不定项选择题】

【资料1】某企业为增值税一般纳税人,2021年发生有关业务如下: (1)4月2日,企业购入一台不需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万,增值税为65万元。发生运输费25万元,增值税2.25万元。 上述款项均已银行存款支付。 (2)该设备于当月8日投入使用,预计使用10年,预计净残值25万,采用年限平均法折旧。 (3)5月21日,生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值40万元(不考虑增值税),已计提折旧24万元(含本月应计提折旧额0.67万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元,增值税税额为0.26万元。报废清理发生自行清理费用0.5万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 (4)7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权,企业预计的使用年限为10年,净残值为0,采用直线法进行摊销。 (5)9月初,该企业决定将该项商标权出租,月租金为5万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列各项中,关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是()。

A: 利润总额减少14.5万元

B: “应交税费——应交增值税”科目贷方增加0.26万元

C: “营业外支出”科目借方增加14.5万元

D: “累计折旧”科目借方增加24万元

答案解析

【解析】根据资料(3),相关会计分录为:
借:固定资产清理16
       累计折旧24
       贷:固定资产40
借:银行存款2.26
       贷:固定资产清理2
              应交税费一一应交增值税(销项税额)0.26
借:固定资产清理0.5
       贷:银行存款0.5
借:营业外支出14.5
      贷:固定资产清理14.5

答案选 ABCD

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1、【资料3】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料的收发业务或事项如下: (1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出但款项尚未收到。 (3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。 (4)31日,该企业采用月末一次加权平均法计算并结转发出甲材料的成本。 (5)31日,预计库存甲材料可变现净值为12800元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.根据资料(2),下列说法中,正确的是( )。 2、【第3题】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料的收发业务或事项如下:(1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。(2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出但款项尚未收到。(3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。(4)31日,该企业采用月末一次加权平均法计算并结转发出甲材料的成本。(5)31日,预计库存甲材料可变现净值为12800元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.根据资料(2),下列说法中,正确的是( )。 3、【资料3】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料的收发业务或事项如下: (1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出但款项尚未收到。 (3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。 (4)31日,该企业采用月末一次加权平均法计算并结转发出甲材料的成本。 (5)31日,预计库存甲材料可变现净值为12800元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.根据资料(1),下列会计处理核算中,正确的是( )。 4、【资料3】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料的收发业务或事项如下: (1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出但款项尚未收到。 (3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。 (4)31日,该企业采用月末一次加权平均法计算并结转发出甲材料的成本。 (5)31日,预计库存甲材料可变现净值为12800元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.根据期初资料、资料(1)至资料(4),下列各项关于结算销售材料成本的会计处理结果中,正确的是( )。 5、【资料3】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料的收发业务或事项如下: (1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出但款项尚未收到。 (3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。 (4)31日,该企业采用月末一次加权平均法计算并结转发出甲材料的成本。 (5)31日,预计库存甲材料可变现净值为12800元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.根据资料(3),下列各项关于该企业发出材料会计处理的表述中,正确的是( )。 6、【资料1】某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下: (1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结東,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出60000元,不符合资本化确认条件:开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束,共发生支出300000元,全部符合资本化确认务件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年,残值为零,采用直线法进行推销。 (2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为80000元,增值税税额为128000元,款项尚未支付。 (3)12日,N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的运输费为3000元,增值税税额为300元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 5.根据资料(1)至(3),该企业2018年12月31日资产负债表中“固定资产”项目和“无形资产”项目“期末余额”增加的金额分别是() 7、【资料8】某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下: (1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结東,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出60000元,不符合资本化确认条件:开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束,共发生支出300000元,全部符合资本化确认务件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年,残值为零,采用直线法进行推销。 (2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为80000元,增值税税额为128000元,款项尚未支付。 (3)12日,N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的运输费为3000元,增值税税额为300元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 5.根据资料(1)至(3),该企业2018年12月31日资产负债表中“固定资产”项目和“无形资产”项目“期末余额”增加的金额分别是() 8、【第3题】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料的收发业务或事项如下:(1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。(2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出但款项尚未收到。(3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。(4)31日,该企业采用月末一次加权平均法计算并结转发出甲材料的成本。(5)31日,预计库存甲材料可变现净值为12800元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.根据期初资料、资料(1)至资料(4),下列各项关于结算销售材料成本的会计处理结果中,正确的是( )。 9、(一) 某商业企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务: (1)取得化妆品不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。 (2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2019年5月到2019年6月,每月不含税租金15万元,当月预收2个月的租金。 (3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额19.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 (4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。根据增值税的有关规定,2019年4月1日后,下列不适用9%税率的是()。 10、【第3题】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料的收发业务或事项如下:(1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。(2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出但款项尚未收到。(3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。(4)31日,该企业采用月末一次加权平均法计算并结转发出甲材料的成本。(5)31日,预计库存甲材料可变现净值为12800元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.根据资料(1),下列会计处理核算中,正确的是( )。