甲公司2021年应交所得税280万元，年初的递延所得税资产和递延所得税负债为50万元和70万元，年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为60万元和30万元。则甲公司2021年会计处理正确的有（）。

题目

【多选题】

A: 借：所得税费用 280 递延所得税资产 10 贷：应交税费——应交所得税 280 递延所得税负债 10

B: 借：应交税费——应交所得税 280 贷：所得税费用 230 递延所得税资产 10 递延所得税负债 40

C: 借：所得税费用 230 递延所得税资产 10 递延所得税负债 40 贷：应交税费——应交所得税 280

D: 借：应交税费——应交所得税 280 贷：银行存款 280

答案解析

【解析】甲公司2021年应确认的所得税费用金额=当期所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=280+ (30-70) - (60- 50) = 230 (万元）。

计提时，借：所得税费用 230

递延所得税资产 10

递延所得税负债 40

贷：应交税费——应交所得税 280

实际交纳时，借：应交税费——应交所得税 280

贷：银行存款 280

答案选 CD

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