增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（） - 初级会计师试题判断题

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【判断题】

增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）

A: 正确

B: 错误

答案解析

【解析】小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入有关货物的成本。

答案选 A

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1、【0206944】某生产企业为增值税一般纳税人，其生产销售货物税率为9%。2021年4月从一农业生产者处购进农产品，开具农产品收购发票注明买价30万元；从一小规模纳税人处购入农产品，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额0.3万元；从一般纳税人处购入农产品，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额1.8万元。该企业不适用农产品核定扣除的相关规定，当月可以抵扣的进项税额计算公式为（）。 2、【0210145】下列出口货物中，免税但不予退税的有（）。 3、某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（　　）元。 4、【0206846】A烟厂（增值税一般纳税人），2021年11月收购用于加工成烟丝的烟叶，支付收购价款200万元，并按10%支付了价外补贴，缴纳烟叶税44万元，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月准予抵扣的进项税额计算公式为（）。 5、增值税小规模纳税人增值税征收率为13%。（） 6、【0209540】从国外进口一台机器设备用于一般计税方法货物的生产，国外买价折合人民币100万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币5.2万元，保险费折合人民币4.8万元，取得海关进口增值税专用缴款书，假定关税税率为10%。关于进口涉及的增值税税额，说法错误的是（）。 7、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。（其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。）根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（）。 8、上海一甲设计公司为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 9、【0207441】属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（　　）。 10、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2X18年9月26日，甲公司决定以生产经营过程中使用的机器设备换入乙公司的专利权，当日，设备的公允价值为100万元，增值税额17万元，设备为2X17年以120万元购入，至交换日已计提折旧5万元，专利权公允价值100万元，增值税额8.5万元，专利权原价136万元，至交换日已摊销12万元，乙公司向甲公司支付8.5万元补价，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。甲公司换入的专利权的入账价值为（）万元。

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