[资料一]
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务,该公司财务会计制度健全,能够如实核算如提供经营情况,并能正克计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下:(1)取得陡升工程总包结算收入180万元;向分包单位支付工程45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元,提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元,该项安装工程设备价款136万元,由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元,该项装饰工程消耗材料120万元,由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元,支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知:建筑业知县的营业税税率为3%;服务费适用的营业税税率为5%。
要求:根据上述资料,分析回答下列条55~58小题。
56. 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( ).
A: 安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元
B: 安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44万元
C: 装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元
D: 装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08万元
【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。
答案选 AC