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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元，增值税26万元，消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（ ） 。

A: 借：委托加工物资 256 贷：银行存款 256

B: 借：委托加工物资 230 应交税费——应交增值税 （进项税额）26 贷：银行存款 256

C: 借：委托加工物资 200 应交税费——应交增值税（进项税额）26 ——应交消费税30 贷：银行存款 256

D: 借：委托加工物资 256 贷：银行存款 200 应交税费——应交增值税（进项税额）26 ——应交消费税30

答案解析

【解析】收回后直接用于销售的委托加工物资交纳的消费税应该计入委托加工物资成本。所以会计分录为： 
借：委托加工物资                    230（200＋30） 
       应交税费——应交增值税（进项税额） 26 
       贷：银行存款                                    256


答案选 B

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1、2021年8月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，支付保险费1万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.54万元。则甲公司该固定资产的入账价值为（ ）万元。 2、[单选]甲公司（一般纳税人）2017 年 3 月份采购一批原材料，支付材料价款 40 万元，增值税税额 6.8 万元；发生运输费 5 万元，取得运输专用发票，注明增值税税额 0.55 万元。另外发生装卸费 1 万元，保险费 1.5 万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（ ）万元。 3、【0305140】甲企业为一白酒生产企业（增值税一般纳税人），2021年1月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费39万元。（2）将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务，该批薯类白酒生产成本45万元，成本利润率为5%，同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨，同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（3）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格16万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。（4）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价35万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税为（  ）万元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）计算进口环节海关代征的消费税为（  ）万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税（  ）万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 4、【0302946】甲企业为增值税一般纳税人，2020年12月受乙厂委托加工一批高档化妆品。甲企业负责提供原材料，外购取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；乙厂支付不含税委托加工费5万元。甲企业同类化妆品出售不含税价格为85万元，乙企业无同类产品对外销售价格，已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。该业务应缴纳的消费税为为（）万元。 5、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： (1) 进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。 (3) 销售高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。已知：高档化妆品消费税税率为15％，关税税率为10％，增值税税率为13％。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3 关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是()。 6、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×17年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2×17年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： (1) 进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。 (3) 销售高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。已知：高档化妆品消费税税率为15％，关税税率为10％，增值税税率为13％。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4  关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是()。 8、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： (1) 进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。 (3) 销售高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。已知：高档化妆品消费税税率为15％，关税税率为10％，增值税税率为13％。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2  甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。 9、甲公司为增值税一般纳税人。2×15年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入12 000万元，结转成本8 000万元，当期应交纳的增值税为1 060万元。有关税金及附加为100万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升320万元，其他权益工具投资当期市价上升260万元；（3）出售一项专利技术产生收益600万元；（4）计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2×15年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司2×15年营业利润是（　　）。 10、甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，2021年5月1日甲公司委托乙公司销售商品300件，商品已经发出，每件成本为500元。合同约定乙公司对外销售价格为每件800元，甲公司按不含增值税销售价格的10%向乙公司支付手续费。5月21日乙公司对外实际销售100件。5月26日甲公司收到代销清单，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为80000元，增值税税额为10400元，并收到乙公司提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为8000元，增值税额为480元。5月30日甲公司收到扣除手续费后的价款并存入银行。下列有关甲公司的账务处理正确的有（ ）。

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