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题目
【多选题】

中国境内甲企业职工李某2021年前3个月每月取得工资、薪金收入均为12000元,当地规定的社会保险费和住房公积金个人缴存:基本养老保险800,基本医疗保险200,失业保险50,住房公积金1200，李某前2个月累计已预扣预缴个人所得税税额285元。下列说法正确的有（ ）。

A: 前3个月累计减除费用:5000*3=15000

B: 前3月累计专项扣除=(800+200+50+1200)*3=6750

C: 前3月累计预扣预缴应纳税所得额:36000-15000-6750=14250

D: 3月应预扣预缴税额=14250*3%=427.5

答案解析

3月应预扣预缴税额=14250*3%-285=142.50，选择D错误。 答案ABC。

答案选 ABC

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1、（二）中国公民李某在国内甲公司担任工程师，2018年12月收入情况如下： （1） 基本工资6  000元，全勤奖2  000元，岗位津贴1  000元，差旅费津贴300元。 （2） 省级人民政府颁发的科技进步奖8  000元。 （3） 企业债券利息3 500万元，1年期储蓄存款利息500元。 （4） 摩托车被盗，获得保险公司赔款4  000元。 （5） 应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1  000元。 已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4  000元的减除费用800元，4  000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下：表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 1. 李某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是（）。 2、中国公民李某2014年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地的职工上年平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（ ）元。 3、中国公民李某2019年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地的职工上年平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（    ）元。 4、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2011年境外企业每月工资12000元。2010年8月李某获得境外上市公司股票认购权约定可以在2011年8月份行权，2011年6月由于李某急需资金，该认购权在行权前转让。转让所得500000元人民币。按我国税法规定，李某2011年6月的所得应缴纳个人所得税（　　）元。 5、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2011年境外企业每月工资12000元。2010年8月李某获得境外上市公司股票认购权约定可以在2011年8月份行权，2011年6月由于李某急需资金，该认购权在行权前转让。转让所得500000元人民币。按我国税法规定，李某2011年6月的所得应缴纳个人所得税（　　）元。 6、（二）中国公民李某在国内甲公司担任工程师，2018年12月收入情况如下： （1） 基本工资6  000元，全勤奖2  000元，岗位津贴1  000元，差旅费津贴300元。 （2） 省级人民政府颁发的科技进步奖8  000元。 （3） 企业债券利息3 500万元，1年期储蓄存款利息500元。 （4） 摩托车被盗，获得保险公司赔款4  000元。 （5） 应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1  000元。 已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4  000元的减除费用800元，4  000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下：表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 3. 下列关于李某讲课费应缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。 7、（二）中国公民李某在国内甲公司担任工程师，2018年12月收入情况如下： （1） 基本工资6  000元，全勤奖2  000元，岗位津贴1  000元，差旅费津贴300元。 （2） 省级人民政府颁发的科技进步奖8  000元。 （3） 企业债券利息3 500万元，1年期储蓄存款利息500元。 （4） 摩托车被盗，获得保险公司赔款4  000元。 （5） 应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1  000元。 已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4  000元的减除费用800元，4  000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下：表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2. 李某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是（）。 8、（二）中国公民李某在国内甲公司担任工程师，2018年12月收入情况如下： （1） 基本工资6  000元，全勤奖2  000元，岗位津贴1  000元，差旅费津贴300元。 （2） 省级人民政府颁发的科技进步奖8  000元。 （3） 企业债券利息3 500万元，1年期储蓄存款利息500元。 （4） 摩托车被盗，获得保险公司赔款4  000元。 （5） 应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1  000元。 已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4  000元的减除费用800元，4  000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下：表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 4. 下列关于李某工资所得应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）。 9、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 （1）全年取得工资、薪金收入350000元，按照规定缴纳“3险1金”56250元，独生女小学教育支出80000元，赡养老人支出60000元，个人在职读博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无修缮支出。 （3）购买体育彩票中奖50000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 （4）取得企业债券利息3000元，机动车保险赔款40000元，符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元，境内A上市公司股票转让所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元；每月赡养老人专项附加扣除1000元；每月继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率表如下。  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.有关高某2019年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税，下列算式正确的是（）。 10、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 （1）全年取得工资、薪金收入350000元，按照规定缴纳“3险1金”56250元，独生女小学教育支出80000元，赡养老人支出60000元，个人在职读博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无修缮支出。 （3）购买体育彩票中奖50000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 （4）取得企业债券利息3000元，机动车保险赔款40000元，符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元，境内A上市公司股票转让所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元；每月赡养老人专项附加扣除1000元；每月继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率表如下。  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.高某的下列收入中，免予或暂不（免）征收个人所得税的是（）。

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