【第1题】GD公司为化妆品制造企业,是居民企业。2021年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元,租金收入200万元,国债利息收入100万元,接受捐赠收入200万元。
(2)业务招待费支出80万元,广告费支出1050万元。
(3)支付司法机关罚金30万元,支付给客户的违约金20万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元,未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
3.GD公司下列支出中,在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是( )。
A: 支付司法机关罚金30万元
B: 计提准备金50万元
C: 支付给客户的违约金20万元
D: 直接向某希望小学捐款100万元
选项A,纳税人违反国家法律、法规规定,被司法机关处以的罚金,不得在税前扣除;选项B,未经核定的准备金支出,不得在税前扣除;选项D,直接向受赠人的捐款,不得在税前扣除。
答案选 C