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题目
【多选题】

中国公民张某2021年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，住房公积金2000元。子女经费教育扣除2000元/月，减除费用5000元/月。根据个人所得税法律制度规定，下列说法正确的是（ ）。

A: 专项扣除金额为2000元

B: 专项附加扣除为2000元

C: 子女教育经费扣除属于专项扣除

D: 工资预缴个人所得税：（10000-2000-2000-5000）*3%=30

答案解析

专项扣除：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元,选项A正确； 专项附加扣除：子女教育经费2000，选择B正确，C错误； 个人所得税应纳税所得额=10000-2000-5000-2000=1000，适用税率3%，选项D正确。 选项ABD正确。

答案选 ABD

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1、【资料1】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2018年11月份从境内取得如下收入： （1） 工资收入8 700元，奖金收入2 010元。 （2） 取得省级人民政府颁发的奖金收入10 000元。 （3） 取得拆迁补偿款100 000元。 （4） 取得协查违法行为而获得的奖金500元。 （5） 张某个人缴存的基本养老保险比例8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金7%。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。缴存的各项保险费和住房公积金均符合当地的扣除标准。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。 3、张某缴纳的基本养老保险费、基本医疗费用和住房公积金，可以扣除的计算金额正确的是（）。 2、【资料1】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2018年11月份从境内取得如下收入： （1） 工资收入8 700元，奖金收入2 010元。 （2） 取得省级人民政府颁发的奖金收入10 000元。 （3） 取得拆迁补偿款100 000元。 （4） 取得协查违法行为而获得的奖金500元。 （5） 张某个人缴存的基本养老保险比例8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金7%。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。缴存的各项保险费和住房公积金均符合当地的扣除标准。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。 4、张某11月个人所得中，应缴纳的个人所得税合计为（）元。 3、中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房货款本息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房货款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 4、中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房货款本息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房货款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是【   】 5、【资料1】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2018年11月份从境内取得如下收入： （1） 工资收入8 700元，奖金收入2 010元。 （2） 取得省级人民政府颁发的奖金收入10 000元。 （3） 取得拆迁补偿款100 000元。 （4） 取得协查违法行为而获得的奖金500元。 （5） 张某个人缴存的基本养老保险比例8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金7%。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。缴存的各项保险费和住房公积金均符合当地的扣除标准。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。 2、张某在11月计算个人所得税时可以扣除的项目有（）。 6、【资料1】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2018年11月份从境内取得如下收入： （1） 工资收入8 700元，奖金收入2 010元。 （2） 取得省级人民政府颁发的奖金收入10 000元。 （3） 取得拆迁补偿款100 000元。 （4） 取得协查违法行为而获得的奖金500元。 （5） 张某个人缴存的基本养老保险比例8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金7%。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。缴存的各项保险费和住房公积金均符合当地的扣除标准。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。 1、下列有关张某取得的个人收入中，下列表述中，正确的有（）。 7、【资料5】张某为GD公司职员，平时爱好写作。 2020年全年张某取得的收入如下： （1）每月取得基本工资20000元月，加班工资3000元/月； （2）2月份参加其他公司的企业年会，在会上获赠价值6000元的礼品；驾驶汽车被追尾获得保险赔款10000元； （3）8月张某为某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得6000元； （4）10月张某所写的一部小说出版，取得稿酬所得20000元。 当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医行保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的张某2020年社会保费的缴费工资基数为18000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 4.张某2019年全年应缴纳个人所得税税额中属于综合所得的金额是（）元。 8、【第5题】张某为D公司职员，平时爱好写作。2022年全年张某取得的收入如下：（1）每月取得基本工资20000元/月，加班工资3000元/月；（2）2月份参加其他公司的企业年会，在会上获赠价值6000元的礼品；驾驶汽车被追尾获得保险赔款10000元；（3）8月张某为某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得6000元；（4）10月张某所写的一部小说出版，取得稿酬所得20000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医行保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的张某2022年社保费的缴费工资基数为18000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。4.张某2022年全年应缴纳个人所得税税额中属于综合所得的金额是（）元。 9、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 1、事项（1）中，不考虑其他事项，则李某当月取得基本工资、差旅费及补助应缴纳个人所得税税额预扣预缴下列计算公式中正确的是（ ）。 10、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 3、下列关于李某出租住房取得的1月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是（ ）。

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