【第1题】GD公司为化妆品制造企业,是居民企业。2021年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元,租金收入200万元,国债利息收入100万元,接受捐赠收入200万元。
(2)业务招待费支出80万元,广告费支出1050万元。
(3)支付司法机关罚金30万元,支付给客户的违约金20万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元,未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
4.GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A: 3074万元
B: 2702万元
C: 2804万元
D: 2674万元
GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+200(租金收入)+200(接受捐赠收入)-26(业务招待费支出)-1050(广告费支出)-20(支付给客户的违约金)-1500(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=2804(万元)。
答案选 C