.甲企业为我国境内居民纳税人，2020年工资总额300万，职工福利费45万。针对该项业务，甲企业应对应纳税所得额（）处理。 - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

.甲企业为我国境内居民纳税人，2020年工资总额300万，职工福利费45万。针对该项业务，甲企业应对应纳税所得额（）处理。

A: 纳税调增3万

B: 纳税调减3万

C: 纳税调增42万

D: 纳税调减42万

答案解析

职工福利费限额=300*14%=42万，福利费实际发生45万，应纳税所得额需调增3万。答案选A。

答案选 A

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1、甲企业为我国境内居民纳税人，2020年工资总额500万，工会经费8万，职工福利费65万，职工教育经费45万。下列关于企业所得税说法正确的有（）。 2、甲企业为我国境内居民纳税人,2020年业务如下：销售收入3000万，工资薪金400万，工会经费15万，职工福利费100万，职工教育经费60万，广宣费850万。下列选择正确的是（）。 3、甲企业为境内居民企业，2018年发生如下生产经营业务：（1）取得销售收入1200万元，与之相配比的销售成本为200万元，利润总额700万元。（2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。（3）管理费用30万元（其中含业务招待费15万元）、销售费用70万元（其中含广告费25万元、业务宣传费10万元）。（4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。 2、该企业当年准予扣除的销售费用为（）万元。 4、甲企业为境内居民企业，2018年发生如下生产经营业务：（1）取得销售收入1200万元，与之相配比的销售成本为200万元，利润总额700万元。（2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。（3）管理费用30万元（其中含业务招待费15万元）、销售费用70万元（其中含广告费25万元、业务宣传费10万元）。（4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。 4、下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是（）。 5、甲企业为境内居民企业，2018年发生如下生产经营业务：（1）取得销售收入1200万元，与之相配比的销售成本为200万元，利润总额700万元。（2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。（3）管理费用30万元（其中含业务招待费15万元）、销售费用70万元（其中含广告费25万元、业务宣传费10万元）。（4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。 1、该企业当年准予扣除的管理费用为（）万元。 6、某动漫企业是我国的居民企业，2019年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（　　）。 7、甲企业为境内居民企业，2018年发生如下生产经营业务：（1）取得销售收入1200万元，与之相配比的销售成本为200万元，利润总额700万元。（2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。（3）管理费用30万元（其中含业务招待费15万元）、销售费用70万元（其中含广告费25万元、业务宣传费10万元）。（4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。 3、该企业当年准予扣除的财务费用为（）万元。 8、某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（　　）。 9、我国境内的软件生产企业2019年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。 10、甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（2）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（）。

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