【第2题】GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2021年10月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算GD酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是（）。

题目

【不定项选择题】

【第2题】GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2021年10月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.计算GD酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A: 9120+29700÷（1+9%）×9%+6080+3200=20852.29元

B: 6080+3200=9280元

C: 9120+29700×9%+6080+3200=21073元

D: 9120+29700×9%+6080=17873元

答案解析

农产品进项税额计算抵扣进项税额=买价×扣除率=29700×9%，GD酒店当月准予扣除进项税额=9120+29700×9%+6080+3200=21073元。

答案选 C