【第3题】甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下:
(1)取得销售收入6000万元。
(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。
(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。
(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。
(5)按规定缴纳财产保险费90万元。
(6)利润总额560万元。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )万元。
A: 100
B: 30
C: 60
D: 25
限额1=实际发生额的60%=100×60%=60(万元),限额2=当年销售(营业)收入的5‰=6000×5‰=30(万元),限额1>限额2,按限额2扣除,即税前准予扣除的业务招待费为30万元。
答案选 B