【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元；（2）确认无法偿付的应付款项6万元；（3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元；（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付；（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；（6）计提坏账准备金15万元；（7）发生合理的会议费30万元；（8）发生非广告性质赞助支出20万元；（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元；（10）全年利润总额为750万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列各项中，在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

题目

【不定项选择题】

【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元；（2）确认无法偿付的应付款项6万元；（3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元；（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付；（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；（6）计提坏账准备金15万元；（7）发生合理的会议费30万元；（8）发生非广告性质赞助支出20万元；（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元；（10）全年利润总额为750万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.下列各项中，在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A: 向保险公司缴纳的财产保险费5万元

B: 计提坏账准备金15万元

C: 发生的合理会议费30万元

D: 发生非广告性质赞助支出20万元

答案解析

选项A，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项B，未经核定的准备金支出不得扣除；选项C，会议费允许扣除；选项D，非广告性质的赞助支出不允许扣除。

答案选 BD