客服服务
收藏本站
手机版
题目
【不定项选择题】

【第1题】GD公司为增值税一般纳税人企业,销售商品适用的增值税税率为13%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2021年8月,GD公司发生如下交易或事项: (1)8月1日,GD公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,其实际成本为95万元,协议约定款项全部结清时,GD公司将商品控制权转移给乙公司。该批商品销售价格为150万元,相关增值税税额19.5万元,并预收60%的货款(按不含税价格计算),其余款项于2021年8月15日时收取,并一次性开具增值税专用发票。 (2)8月10日,向丙公司转让一项商品的商标使用权,约定每月末收取使用费10万元,每月计提摊销额为6万元,并开具增值税专用发票。已知转让商标使用权的增值税税率为6%。 (3)8月15日,向丁公司销售商品一批,实际成本为58万元,增值税专用发票上注明的价款为90万元,增值税税额为11.7万元。GD公司收到丁公司开出的不带息商业承兑汇票,票面金额为101.7万元,期限为3个月。为客户运送商品,取得增值税普通发票上注明的运输费为2万元,增值税税额为0.18万元,财务核算计入销售费用,款项尚未支付。 (4)8月期间发生的业务招待费4万元,为宣传新产品发生的展览费和广告费8万元,购买办公用品3.5万元。 要求:假定不考虑其他月份账务,根据上述资料,回答下列小题(答案中金额单位用万元表示)。 2.根据资料(2),下列会计处理正确的是( )。

A: 借:银行存款10.6贷:其他业务收入10 应交税费——应交增值税(销项税额)0.6

B: 借:银行存款10贷:营业外收入10

C: 借:其他业务成本6 贷:累计摊销6

D: 借:营业外支出 6贷:累计摊销 6

答案解析

根据资料(2),转让无形资产使用权确认的收入应记入到“其他业务收入”科目,转让无形资产所计提的摊销支出应记入“其他业务成本”科目。相关分录为: 借:银行存款10.6    贷:其他业务收入10        应交税费——应交增值税(销项税额)0.6 同时, 借:其他业务成本6    贷:累计摊销6 故答案为AC。

答案选 AC

有疑问?
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购苹果,开具的收购凭证上注明收购价格为70000元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税),取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款185000元,并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆,支付不含税价185000元,取得机动车销售统一发票。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:1.一般纳税人销售下列货物中,适用9%增值税税率的是()。 2、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年12月甲公司发生如下交易或事项: (1)12月2日,向乙公司销售A商品450万元(不含税),实际成本为200万元。销售商品时领用单独计价的包装物实际成本为50万元,出售价格为85万元。销售时已开具增值税专用发票,收到的款项已存入银行。 (2)12月8日,因资金周转出现困难,向丙公司销售一批原材料。原材料收入 80万元,发出成本为52万元。 (3)12月15日,因为部分A商品出现质量问题,乙公司在与甲公司商议后退回A商品的40%,包装物不退。并开具增值税专用发票(红字),退回的商品已验收入库,但款项尚未支付。 (4)12月20日,收到外单位租用的非专利技术使用费3万元,该非专利技术成本为1.8万元。双方约定的租赁期限为10年。不考虑相关税费。 (5)12月31日,本月支付税款滞纳金2万元,合同违约金3万元,获得政府捐赠10万元。 要求:根据上述资料,回答下列第1~5题。 5.结合资料(1)-资料(5),甲公司12月份确认的利润总额为()。 3、甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元,商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元,甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中,关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 4、甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元,商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元,甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中,关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 5、甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元,商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元,甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中,关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 6、甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元,商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元,甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中,关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 7、甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元,商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元,甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中,关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 8、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年12月甲公司发生如下交易或事项: (1)12月2日,向乙公司销售A商品450万元(不含税),实际成本为200万元。销售商品时领用单独计价的包装物实际成本为50万元,出售价格为85万元。销售时已开具增值税专用发票,收到的款项已存入银行。 (2)12月8日,因资金周转出现困难,向丙公司销售一批原材料。原材料收入 80万元,发出成本为52万元。 (3)12月15日,因为部分A商品出现质量问题,乙公司在与甲公司商议后退回A商品的40%,包装物不退。并开具增值税专用发票(红字),退回的商品已验收入库,但款项尚未支付。 (4)12月20日,收到外单位租用的非专利技术使用费3万元,该非专利技术成本为1.8万元。双方约定的租赁期限为10年。不考虑相关税费。 (5)12月31日,本月支付税款滞纳金2万元,合同违约金3万元,获得政府捐赠10万元。 要求:根据上述资料,回答下列第1~5题。 1.结合资料(1),下列说法正确的是()。 9、甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元,商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元,甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中,关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是(    )。 10、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年12月甲公司发生如下交易或事项: (1)12月2日,向乙公司销售A商品450万元(不含税),实际成本为200万元。销售商品时领用单独计价的包装物实际成本为50万元,出售价格为85万元。销售时已开具增值税专用发票,收到的款项已存入银行。 (2)12月8日,因资金周转出现困难,向丙公司销售一批原材料。原材料收入 80万元,发出成本为52万元。 (3)12月15日,因为部分A商品出现质量问题,乙公司在与甲公司商议后退回A商品的40%,包装物不退。并开具增值税专用发票(红字),退回的商品已验收入库,但款项尚未支付。 (4)12月20日,收到外单位租用的非专利技术使用费3万元,该非专利技术成本为1.8万元。双方约定的租赁期限为10年。不考虑相关税费。 (5)12月31日,本月支付税款滞纳金2万元,合同违约金3万元,获得政府捐赠10万元。 要求:根据上述资料,回答下列第1~5题。 4.结合资料(4),下列说法正确的是()。