【资料2】 甲公司为增值税一般纳税人,主要从 事汽车贸易及维修业务,2019年9月有关 经营情况如下:(1)进口一批越野车,海关审定的关 税完税价格360万元,缴纳关税90万元, 支付通关、购货佣金2.5万元。 (2)销售小轿车取得含增值税价款 348万元,另收取装饰费14.04万元。 (3)维修汽车取得含增值税维修费 20. 88万元,其中工时费9. 28万元、材料 费11. 6万元。 已知:越野车的消费税税率为25%, 增值税税率为13%。 要求:根据上述资料,分析回答下列 问题。 4,甲公司维修汽车增值税销项税额的下 列计算中,正确的是()。
A: 20. 88 4-(1 + 13%) X 13% = 2. 40 (万元)
B: (20. 88-9. 28) X 13% = 1. 51(万 元)
C: (20. 88-11. 6) X 13% = 1. 21(万 元)
D: 20. 88X13% = 2. 71(万元)
(1)提供加工、修理修配劳 务属于增值税的征税范围,维修汽车取得 的全部收入均应计算缴纳增值税;(2)含税 的价款换算,不含税销售额=含税销售额 :(1 +增值税税率),故维修汽车增值税销 项税额= 20. 884-(l + 13%)X13% = 2. 40 (万元)。
答案选 A