全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】


[单选题] 2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A: 47．5

B: 53．4

C: 53．6

D: 54．3

答案解析

参考解析：企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26．4(万元)；当年应纳税所得额220+50-26．4-30=213．6(万元)；当年应纳所得税额213．6×25%=53．4(万元)。

答案选 B

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、2021年，某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2020年度经核定结转的亏损额30万元。2021年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。 2、 2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元。与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 3、2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入 80万元。与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50万元），2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。  4、某非居民企业在我国设立了办事机构，主要提供设计服务。2018年度该非居民企业自行申报与该办事机构相关的营业收入总额480万、成本费用总额450万元。经税务机关审核，该非居民企业申报的收入总额核算正确，但成本费用总额无法核实。假定对该非居民企业采取核定征收企业所得税，经税务机关核定的利润率为25%，该居民企业2018年度应缴纳企业所得税（  ）万元。 5、某非居民企业在我国设立了办事机构，主要提供设计服务。2×20年度该非居民企业自行申报与该办事机构相关的营业收入总额480万元、成本费用总额450万元。经税务机关审核，该非居民企业申报的收入总额核算正确，但成本费用总额无法核实。假定对该非居民企业采取核定征收企业所得税方法，经税务机关核定的利润率为25%，该居民企业2×20年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 6、某非居民企业在我国设立了办事机构，主要提供设计服务。2018年度该非居民企业自行申报与该办事机构相关的营业收入总额480万、成本费用总额450万元。经税务机关审核，该非居民企业申报的收入总额核算正确，但成本费用总额无法核实。假定对该非居民企业采取核定征收企业所得税，经税务机关核定的利润率为25%，该居民企业2018年度应缴纳企业所得税（  ）万元。 7、甲物业管理公司负责某社区的物业管理，2015年2月共计向社区居民收取费用180万元，其中代居民支付水费20万元、电费30万元、燃气费40万元。另外代收住房专项维修基金20万元。春节期间，甲物业管理公司向社区老人发放过年费10万元。甲物业管理公司2月份应缴纳营业税（ ）万元。 8、甲物业管理公司负责某社区的物业管理，2015年2月共计向社区居民收取费用180万元，其中代居民支付水费20万元、电费30万元、燃气费40万元。另外代收住房专项维修基金20万元。春节期间，甲物业管理公司向社区老人发放过年费10万元。甲物业管理公司2月份应缴纳营业税（    ）万元。 9、2011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 10、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2018年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元，销售成本和税金及附加合计6500万元；出租设备取得不含税租金收入500万元；实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下： （1）销售费用3900万元，其中广告费3610万元； （2）管理费用4100万元，其中业务招待费192.5万元； （3）财务费用3000万元，其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）； （4）计入成本、费用中的实发工资900万元，发生的工会经费21万元、职工福利费115万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费54.5万元； （5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 4、该企业当年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
报名参加高级会计师考试需要什么条件？ 2024-11-26
2025年中级会计职称报名时间是几月几号？ 2024-11-26
江南大学接收2025年推荐免试研究生预报名公告一览！ 2024-11-26
2025年初级会计报考条件会有变化吗？ 2024-11-26
2025年新疆财经大学推免研究生条件是什么？附接收程序！ 2024-11-26

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.