（一）甲商业銀行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017年第三季度有关经营情况如下：(1)取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。(2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。(3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。已知，金融服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

题目

【不定项选择题】

（一）甲商业銀行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017 年第三季度有关经营情况如下： (1)取得含增值税贷款利息收入 6360 万元，支付存款利息 1590 万元;取得含增值税转贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477 万元。 (2)本季度销售一批债券，卖出价 805.6 万元，该批债券买入价 795 万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9 万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11 万元。已知，金融服务增值税税率为 6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.计算甲商业银行 W 分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A: (6360-1590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(万元)

B: (6360-1590+530)÷(1+6%)×6%=300(万元)

C: (6360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)

D: (6360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(万元)

答案解析

(1)贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，不得减除支付的转贷利息;(2)本题已明确是含增值税的收入，所以需要做价税分离，金融服务的增值税税率为 6%。

答案选 C