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题目
【不定项选择题】

乙公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利确定。该公司2009年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：

（1）2009年第一季度累计销售收入为600万元、销售成本为510万元，3月末库存商品实际成本为400万元。

（2）2009年第二季度购进甲类商品成本880万元。

（3）2009年4月份实现商品销售收入300万元。

（4）2009年5月份实现商品销售收入500万元。

（5）假定2009年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。

要求，请根据以上资料，回答如下问题。

（1）乙公司甲类商品2009年第一季度的实际毛利率为（ ）。

A: 25%

B: 5%

C: 15%

D: 18%

答案解析

【考点】考核毛利率法

【解析】甲类商品第一季度的实际毛利率=（600-510）/600=15%

答案选 C

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1、 乙公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利确定。该公司2009年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下： （1）2009年第一季度累计销售收入为600万元、销售成本为510万元，3月末库存商品实际成本为400万元。 （2）2009年第二季度购进甲类商品成本880万元。 （3）2009年4月份实现商品销售收入300万元。 （4）2009年5月份实现商品销售收入500万元。 （5）假定2009年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。 要求，请根据以上资料，回答如下问题。 （2）乙公司甲类商品2009年6月份的商品销售成本为（ ）万元。 2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下： （1）1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项。 （2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，货款已收到。 （4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面小题。 、根据资料（1）至（4），甲公司应列入2013年现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的本期金额是（ ）万元。 3、资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是(  )。 4、资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为16%，农产品扣除率为10%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是(  )。 5、资料一：GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2021年10月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.GD酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是(  )。 6、资料一：GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2020年10月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.GD酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是(  )。 7、【第2题】GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2021年10月有关经营情况如下： （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 （6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 （7）上期留抵税额3200元。 已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.GD酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（  ）。 8、甲公司和乙公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为16%。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税为32万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一台2009年年初购入的设备抵偿债务，乙公司设备的账面原值为200万元，已累计计提折旧80万元，不含税公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为（　）万元。 9、【第1题】D酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2022年10月有关经营情况如下： (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，D酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.D酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是(  )。 10、【第1题】GD公司为增值税一般纳税人企业，销售商品适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年8月，GD公司发生如下交易或事项： （1）8月1日，GD公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，其实际成本为95万元，协议约定款项全部结清时，GD公司将商品控制权转移给乙公司。该批商品销售价格为150万元，相关增值税税额19.5万元，并预收60％的货款（按不含税价格计算），其余款项于2021年8月15日时收取，并一次性开具增值税专用发票。 （2）8月10日，向丙公司转让一项商品的商标使用权，约定每月末收取使用费10万元，每月计提摊销额为6万元，并开具增值税专用发票。已知转让商标使用权的增值税税率为6％。 （3）8月15日，向丁公司销售商品一批，实际成本为58万元，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为11.7万元。GD公司收到丁公司开出的不带息商业承兑汇票，票面金额为101.7万元，期限为3个月。为客户运送商品，取得增值税普通发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元，财务核算计入销售费用，款项尚未支付。 （4）8月期间发生的业务招待费4万元，为宣传新产品发生的展览费和广告费8万元，购买办公用品3.5万元。 要求：假定不考虑其他月份账务，根据上述资料，回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。 5.结合资料（1）至（4），GD公司的营业成本为（ ）万元。

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