根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。 - 初级会计师试题单选题

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题目

【单选题】

根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。

A: 房屋、建筑物

B: 经营租赁方式出租的固定资产

C: 已提足折旧继续使用的固定资产

D: 季节性停用的机器设备

答案解析

【解析】根据规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。

【考点】不得计算折旧扣除的固定资产

答案选 C

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1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。 2、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。Ａ.房屋、建筑物 3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。Ａ.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 4、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（　）。 6、(二)某企业为增值税一般纳税人，2018年发生有关业务如下： (1) 3月 2 日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为80万元。发生运输费25万元，增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。（4） 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，该商标权法律规定的有效年限为15年，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。（5） 9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 3. 根据资料（3），下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（）。 7、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（）。 8、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（） 9、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中,不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（）。 10、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

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