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题目
【多选题】

2013年5月1日，甲事业单位购入用于非独立核算经营项目的物资，取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元。该单位开出一张期限为3个月的不带息银行承兑汇票，手续费100元通过银行存款支付。8月1日，支付了全部价款。根据上述资料，下列表述不正确的是（　　）。

A: 增值税额计入进项税额

B: 购入物资时，借记“经营支出”，贷记“应付票据”

C: 支付手续费时，借记“其他支出”，贷记“银行存款”

D: 票据到期支付票款时，借记“应付票据”234 000元

答案解析

增值税额应计入存货成本。购入物资，应借记“存货”，贷记“应付票据”。支付手续费，应借记“经营支出”，贷记“银行存款”。

答案选 ABC

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1、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位） 本月销售给甲公司的机床应确认增值税销项税额是（）万元。 2、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）本月销售给甲公司的机床应确认增值税销项税额是（）万元。 3、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位） 销售设备应确认增值税销项税额是（）万。 4、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）销售设备应确认增值税销项税额是（）万。 5、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位） 本月允许抵扣的增值税进项税额是（）万元。 6、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）本月允许抵扣的增值税进项税额是（）万元。 7、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位） 视同销售的投资入股产品的增值税计税价格是（）万元。 8、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）视同销售的投资入股产品的增值税计税价格是（）万元。 9、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位） 本月应缴纳的增值税是（）万元。 10、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）本月应缴纳的增值税是（）万元。

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