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题目
【不定项选择题】

【资料1】甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资,2021年12月1日,应付职工薪酬科目贷方余额为33万元,该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元,其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元,扣除为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。 (2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员,该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。 (3)31日,对本月职工工资分配的结果如下,车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。 (4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。 4.根据资料(1)至(4),下列各项中,关于职工薪酬表述正确的是( )。

A: 为职工代垫的房租不属于职工薪酬

B: 计提的住房公积金属于其他长期职工福利

C: 计提的基本医疗保险费属于短期薪酬

D: 计提的基本养老保险费属于短期薪酬

答案解析

【解析】选项B,计提的住房公积金属于短期薪酬;选项D,计提的养老保险属于离职后福利。

答案选 AC

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1、甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品,A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。8月,甲企业的有关财务资料如下: (1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并存入银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料,回答下列问题:(4)甲企业收取的包装物押金,应做的账务处理为( )。 2、甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品,A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。8月,甲企业的有关财务资料如下: (1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并存入银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料,回答下列问题:(3)甲企业收取的包装物使用费,应做的账务处理为( )。 3、甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品,A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。8月,甲企业的有关财务资料如下: (1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并存入银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料,回答下列问题:(5)甲企业从小规模纳税人购进原材料,应做的财务处理为( )。 4、甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品,A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。8月,甲企业的有关财务资料如下: (1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并存入银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料,回答下列问题:(1)甲企业销售产品给小规模纳税人,应做的账务处理为( )。 5、甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品,A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。8月,甲企业的有关财务资料如下: (1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并存入银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料,回答下列问题:(2)甲企业将自产产品用于本企业在建工程,应做的账务处理为( )。 6、(一) 某商业企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务: (1)取得化妆品不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。 (2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2019年5月到2019年6月,每月不含税租金15万元,当月预收2个月的租金。 (3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额19.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 (4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。根据增值税的有关规定,2019年4月1日后,下列不适用9%税率的是()。 7、(四)甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1 000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给入企业网产品10件,同时收取包装物租金1 000元,会计分录为:借:银行存款 12 700 贷:资本公积 11 700其他业务收入 1 000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,会计分录为:借:银行存款 2 340 贷:其他应付款 2 340(3)职工福利部门领用M产品5件,会计分录为:借:应付职工薪酬 1000 贷:库存商品 1 000(4)在建工程领用生产用原材料10 000元(该项工程至2019年8月尚未完工),会计分录为:借:在建工程 10 000 贷:原材料 10 000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。 8、(四)甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1 000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给入企业网产品10件,同时收取包装物租金1 000元,会计分录为:借:银行存款 12 700 贷:资本公积 11 700其他业务收入 1 000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,会计分录为:借:银行存款 2 340 贷:其他应付款 2 340(3)职工福利部门领用M产品5件,会计分录为:借:应付职工薪酬 1000 贷:库存商品 1 000(4)在建工程领用生产用原材料10 000元(该项工程至2019年8月尚未完工),会计分录为:借:在建工程 10 000 贷:原材料 10 000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。 9、甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品,A产品 的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元。2019年4月,甲企业的有关财务资料如下。 (1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。 (2)将自产产品200件捐赠给山区。 (3)销售产品1 000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业销售产品给小规模纳税人,应做的账务处理为(   ) 10、(三) 某商业企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务: (1)取得化妆品不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。 (2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2019年5月到2019年6月,每月不含税租金15万元,当月预收2个月的租金。 (3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额19.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 (4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。根据增值税的有关规定,2019年4月1日后,下列不适用9%税率的是(      )。