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【不定项选择题】

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下: (1)1日,预收乙公司货款200万元,存入银行。25日,向乙公司发出商品,开出的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,当日通过银行收妥剩余款项。 (2)8日,向丙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,商品已发出,款项至月末尚未收到。 (3)11日,向丁公司销售商品2万件,每件商品的标价为200元(不含增值税)。由于成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出,货款已收到。 (4)15日,收到因质量原因被戊公司退回的商品,甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票(红字)并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元,结转主营业务成本70万元。 要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下面小题。 <2>、根据资料(3),甲公司下列会计处理结果中,正确的是( )。

A: 商品销售收入增加400万元

B: 销售费用增加40万元

C: 商品销售收入增加360万元

D: 财务费用增加40万元

答案解析

商业折扣是销售前发生的,不影响收入,直接从售价中扣除,不计入到财务费用中。 涉及商业折扣的销售商品账务处理如下: 借:银行存款421.2   贷:主营业务收入360      应交税费——应交增值税(销项税额)61.2

答案选 C

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1、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年5月15日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为50 000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税额的售价计算)为:2/10,1/20,n/30。假定甲公司6月1日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为(  )元。 2、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年5月15日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为50 000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税额的售价计算)为:2/10,1/20,n/30。假定甲公司6月1日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为(  )元。 3、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年5月15日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为50 000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税额的售价计算)为:2/10,1/20,n/30。假定甲公司6月1日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为(  )元。 4、          甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2009年5月15日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为50 000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税额的售价计算)为:2/10,1/20,n/30。假定甲公司6月1日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为(  )元。 5、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×14年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税的售价总额为2000万元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣,且销售额和折扣额在同一张发票上分别注明;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为:2/10,1/20,N/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为(  )万元。 6、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×14年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税的售价总额为2000万元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣,且销售额和折扣额在同一张发票上分别注明;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为:2/10,1/20,N/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为(  )万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料的实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税税额为13万元,代收代缴的消费税税额为72万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为(  )万元。 8、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,其2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出,所得税汇算清缴于2015年5月31日完成。2015年2月10日,甲公司在2014年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而全部退回。该批商品售价为20000元,成本为12000元,乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。假定甲公司已按应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2014年12月31日资产负债表中因该业务列示的递延所得税资产为(  )元。 9、甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为13%,2019年甲公司购入1台需安装的生产设备。该设备购买价格为1000万元,增值税额为130万元,支付不含税保险50万元,支付含税运输费10.9万元(按9%计算增值税率)。该设备安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人薪酬10万元。此外另支付为达到正常运转的测试费20万元,外聘专业人员服务费10.7万元,以上款项均以银行存款支付。则固定资产的入账价值为()万元。 10、甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为(  )万元。