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题目
【单选题】

中国公民黄先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税（ ）。

A: 4975元

B: 5275元

C: 3495元

D: 7735元

答案解析

【答案解析】：本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000÷12＝3000（元）,适用税率10％、速算扣除数105元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税＝36000×10%-105＝3495（元）。

考点：个人所得税的计算

答案选 C

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1、中国公民黄先生2021年1～12月份取得每月工薪收入8200元，专项扣除金额全年为11340元，不考虑其他情况，则黄先生2021年应纳个人所得税（）。 2、22.中国公民黄先生2022年1～12月份取得每月工薪收入8200元，专项扣除金额全年为11340元，不考虑其他情况，则黄先生2022年应纳个人所得税（）。 3、根据材料回答题：　　张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入： 　　(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元； 　　(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元； 　　(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)； 　　(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。 　　(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元； 　　(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为（　　）元。(不包括行权所得的部分) 4、根据材料回答题：　　张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入： 　　(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元； 　　(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元； 　　(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)； 　　(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。 　　(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元； 　　(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为（　　）元。(不包括行权所得的部分) 5、2019年1月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。2019年1月两个单位应代扣代缴张先生个人所得税合计（    ）元。 6、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 3、下列关于李某出租住房取得的1月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是（ ）。 7、2014年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。两个单位应代扣代缴张先生个人所得税合计（ ）元。 8、任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2013年每月工资15000元，12月份取得B公司支付的董事费50000元。12月份肖先生应缴纳个人所得税（ ）元。 9、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 1、事项（1）中，不考虑其他事项，则李某当月取得基本工资、差旅费及补助应缴纳个人所得税税额预扣预缴下列计算公式中正确的是（ ）。 10、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 4、根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的应当在取得所得（  ）办理。

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