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题目
【不定项选择题】

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。 （2）支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 （3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2.甲公司下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（　　）。

A: 银行加息10万元

B: 向关联企业支付的管理费17万元

C: 税收滞纳金3万元

D: 向投资者支付的股息30万元

答案解析

【答案解析】 银行加息属于经营性质的，可以税前扣除。

答案选 BCD

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1、甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。 （2）支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 （3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（　　）。 2、甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。 （2）支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 （3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 1.甲公司在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（　　）。 3、甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。 （2）支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 （3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 3.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 4、甲公司为居民企业，2019年有关财务收入情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 甲公司取得的收入中，属于免税收入的是（ ） 5、【资料一】甲企业为化妆品制造企业，是居民企业。2019年有关收支情况如下：  （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。  （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。  （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。  （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。  （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。  要求：  根据上述资料，分析回答下列小题。 4、甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（ ） 6、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下： (1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (3)甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。 7、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下： (1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)甲公司的下列收入中，属于免税收入的是( )。 8、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下： (1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (2)甲公司的下列业务中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是( )。 9、甲企业为化妆品制造企业，是居民企业。2017年有关收支情况如下：  （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。  （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。  （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。  （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。  （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。  要求：  根据上述资料，分析回答下列小题。 4、甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额是（    ）。 10、【资料一】甲企业为化妆品制造企业，是居民企业。2019年有关收支情况如下：  （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。  （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。  （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。  （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。  （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。  要求：  根据上述资料，分析回答下列小题。 1、甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）

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