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题目
【不定项选择题】

甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (2)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 2.甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是( )。

A: 工资、薪金总额100万元

B: 职工教育经费1.5万元

C: 职工福利费15万元

D: 工会经费1万元

答案解析

【解析】(1)选项A:企业发生的合理的工资薪金支出,准予据实扣除;(2)选项B:职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元),实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除;(3)选项C:职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额,税前只能扣除14万元;(4)选项D:工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元),实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除。

答案选 ABD

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1、甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (2)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 3.甲企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是( )。 2、甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (2)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的原材料损失金额是( )万元。 3、(三)甲企业为居民企业,本年度有关经济业务如下: (1) 产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2) 以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3) 实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4) 支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5) 因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 4. 甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的原材料损失金额是()万元。 4、甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (2)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 1.甲企业下列收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额的是( )。 5、(三)甲企业为居民企业,本年度有关经济业务如下: (1) 产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2) 以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3) 实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4) 支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5) 因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 1. 甲企业下列收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额的是()。 6、(三)甲企业为居民企业,本年度有关经济业务如下: (1) 产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2) 以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3) 实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4) 支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5) 因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 3. 企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是()。 7、(三)甲企业为居民企业,本年度有关经济业务如下: (1) 产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2) 以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3) 实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4) 支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5) 因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 2. 企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是()。 8、【资料2】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入 2000 万元,出租设备租金收入 20 万元,接受捐赠收入 10 万元,国债利息收入 2 万元,转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户,将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元,其中直接向丁中学捐赠 3 万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (2)甲公司的下列业务中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,应视同销售计算所得税的是( )。 9、【资料2】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入 2000 万元,出租设备租金收入 20 万元,接受捐赠收入 10 万元,国债利息收入 2 万元,转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户,将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元,其中直接向丁中学捐赠 3 万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (3)甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳所得税额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。 10、【资料2】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入 2000 万元,出租设备租金收入 20 万元,接受捐赠收入 10 万元,国债利息收入 2 万元,转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户,将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元,其中直接向丁中学捐赠 3 万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)甲公司的下列收入中,属于免税收入的是( )。