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题目
【单选题】

某企业全年实现利润总额105万元,其中包括国债利息收入35万元,税收滞纳金20万元,超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则计算的本期所得税费用为()万元。

A: 25

B: 26.25

C: 35

D: 31.25

答案解析

【解析】本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元),应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下,所得税费用等于应交所得税25万元。

答案选 A

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1、某企业2021年度利润总额为1 800万元,其中本年度国债利息收入200万元,已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2021年度所得税费用为( )万元。 2、【0404946】2020年度甲企业实现会计利润1200万元,其中“营业外支出”共计300万元,包括直接到灾区给灾民发放的慰问金50万元,和通过市政府捐赠给学校用于教学的两台设备支出230万元,甲企业当年准予税前扣除的捐赠支出是(  )。 3、【0408242】位于市区的某电器生产企业,2020年度企业自行核算实现的会计利润为650万元。当年相关经营情况如下:(1)12月接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明不含税金额10万元、增值税1.3万元,会计上未作账务处理。(2)销售电器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元,对应的成本为3000万元;(3)当年发生管理费用800万元,其中含业务招待费80万元。(4)当年发生销售费用1200万元,其中含广告费750万元。(5)财务费用中含向非关联企业甲公司借款支付的6个月利息费用120万元,借款金额为3000万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。(6)取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元,取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。 根据上述资料,回答下列问题。(1)下列关于12月份接受捐赠的相关处理,正确的有(  )。A.确认营业外收入11.3万元B.确认营业外收入10万元C.增值税1.3万元不可以抵扣进项税额D.增值税1.3万元可以抵扣进项税额(2)计算业务(3)应调整的应纳税所得额为(  )万元。A.调增80万元B.无需调整C.调增32万元D.调增53万元(3)计算业务(4)应调整的应纳税所得额为(    )万元。A.广告费无需纳税调整B.广告费应纳税调增750万元C.广告费应纳税调增60万元D.广告费应纳税调增102万元(4)财务费用中利息调整的金额为(  )万元。A.应纳税调增120B.应纳税调增30C.应纳税调减60D.无需纳税调整(5)关于业务(6)的纳税调整,下列说法正确的有(    )。A.取得的股息收入应并入应纳税所得额计算企业所得税B.国债利息收入应纳税调减150万元C.企业债券利息收入全额计征企业所得税D.企业债券利息收入减半征收企业所得税请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 4、甲企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元,其中15万元通过当地县政府捐赠,另外5万元直接捐赠,该企业2021年度实现利润总额150万元。在2021年度计算应纳税所得额时,应该扣除的捐赠数额为()万元。 5、2017年7月,某制造业企业转让一项专利权,开具增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为6万元,全部款项已存入银行。该专利权成本为200万元,已摊销150万元,不考虑其他因素,该企业转让专利权对利润总额的影响金额为(   )万元。 6、某公司2×21年1月1日发行面值总额为3 000万元的债券,取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为4年,票面年利率为12%,每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为3397.32万元,款项已存入银行。厂房于2×21年1月1日开工建造,2×21年度累计发生建造工程支出1800万元。经批准,当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债,取得投资收益160万元。2×21年12月31日工程尚未完工,该在建工程的账面余额为(  ) 万元。 7、甲公司 2×18年 3 月 25 日购入乙公司股票 20 万股,支付价款总额为 165.63 万元,其中包括支付手续费0.63 万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。4 月 10 日,甲公司收到乙公司 3 月 19 日宣告派发的 2×17 年度现金股利 5 万元。2×18 年 12 月 31 日,乙公司股票收盘价为每股 5 元。2×19 年 1 月 10 日,甲公司将乙公司股票全部对外出售,价格为每股 9.36 元,支付手续费 0.42万元。 甲公司 2×19 年 1 月 10 日出售乙公司股票时影响 2×19 年利润总额的金额为( )万元。 8、甲公司2021年7月1日购入乙公司2018年1月1日发行的债券,支付价款2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元),另支付交易费用20万元。该债券面值为2000万元,票面年利率为4%(票面利率等于实际利率),每半年付息一次,甲公司将其划分为交易性金融资产。2021年12月31日该交易性金融资产的公允价值为2140万元,并收到下半年债券利息,则甲公司2021年度因该项交易性金融资产而影响利润的金额为( )万元。 9、【0405144】2020年度某箱包厂利润总额为2000万元,当年发生公益性捐赠支出220万元,上年结转未抵扣完的公益性捐赠60万元。该箱包厂2020年计算应纳税所得额时,可以扣除的上年结转的公益性捐赠支出为(    )万元。 10、【0408346】某化妆品销售企业为居民企业,2020年发生经营业务如下:(1)取得化妆品销售收入8000万元,结转产品销售成本3000万元。(2)转让技术所有权取得收入2300万元,与收入对应的成本和税费共计1400万元。(3)发生销售费用1800万元(其中包含广告费1500万元);管理费用580 万元;财务费用60万元。(4)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向目标脱贫困地区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元,支付合同违约金4万元)。(5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元(含残疾职工工资100万元)、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费36万元、发生职工教育经费26万元。 根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业本年的利润总额为(  )万元。A.4890B.3121C.3190D.3490(2)广告费应调增的应纳税所得额为(  )万元。A.750B.0C.405D.100(3)下列关于业务(5)的调整中,正确的有(  )。A.职工工会经费应纳税调增1万元B.职工福利费应纳税调增6万元C.职工教育经费应纳税调增2万元D.残疾人员工资应纳税调减100万元(4)下列关于营业外支出应调整的应纳税所得额,表述正确的有(  )。A.合同违约金不得税前扣除,全额纳税调增B.税收滞纳金不得税前扣除,全额纳税调增C.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠可以据实扣除D.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠不超过年度利润总额12%的部分准予扣除(5)针对技术转让业务,应调减的应纳税所得额为(  )万元。A.200B.700C.900D.500请问,以上5个小问的答案,分别是什么?