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题目
【不定项选择题】

【资料7】甲公司(工业企业)为増值税般税人2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售商品批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，増值税税额为35.2万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为2万元，増值税税额为0.32万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万 (3)收取设备租金10万元(不考志增值税)，已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4）出售闲置机器设备台，该设备原值850万元已提折日760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 （5)当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，则务费用1万元。 要求:根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 3.甲公司2019年2月的营业利润为( )万元。

A: 48.7

B: 38.7

C: 42.2

D: 66.7

答案解析

甲公司2019年2月的营业利润＝営业收入营业成本税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用资产减值损失-信用减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动失)+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)＝232 (160+1.8+3.5)-(12+5+1)-10＝38.7(万元)

答案选 B

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1、【资料7】甲公司(工业企业)为増值税般税人2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售商品批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，増值税税额为35.2万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为2万元，増值税税额为0.32万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万 (3)收取设备租金10万元(不考志增值税)，已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4）出售闲置机器设备台，该设备原值850万元已提折日760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 （5)当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，则务费用1万元。 要求:根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 2.甲公司2019年2月的营业收入为( )万元。 2、【资料7】甲公司(工业企业)为増值税般税人2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售商品批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，増值税税额为35.2万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为2万元，増值税税额为0.32万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万 (3)收取设备租金10万元(不考志增值税)，已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4）出售闲置机器设备台，该设备原值850万元已提折日760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 （5)当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，则务费用1万元。 要求:根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 5.甲公司2019年2月的利润总额为( )万元。 3、【资料7】甲公司(工业企业)为増值税般税人2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售商品批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，増值税税额为35.2万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为2万元，増值税税额为0.32万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万 (3)收取设备租金10万元(不考志增值税)，已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4）出售闲置机器设备台，该设备原值850万元已提折日760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 （5)当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，则务费用1万元。 要求:根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的是( ） 4、【资料7】甲公司(工业企业)为増值税般税人2019年2月发生如下交易或事项: (1)销售商品批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，増值税税额为35.2万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为2万元，増值税税额为0.32万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万 (3)收取设备租金10万元(不考志增值税)，已知该设备的月折旧额为3.5万元。 (4）出售闲置机器设备台，该设备原值850万元已提折日760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元(不考虑增值税)。 （5)当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，则务费用1万元。 要求:根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 4.甲公司出售固定资产时应当编制的会计分录为( ) 5、【资料2】某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018年11月30日资产负债表“存货”项目的期末余额为200000元。12月发生存货相关业务如下： (1)10日，购入原材料2000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的増值税专用发票主明的价款为200000万元，增值税税额为32000元;由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的运费为2000元，増值税税额为200元;全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。 (2)20日，企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批，实际成本为9000元，采用分次摊销法进行難销。该批周转材料估计使用3次，此为第1次摊销。 (3)25日委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的加工费为15000元，增值税税额为2400元，由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 4、根据材料(3)，下列各项中，构成企业委托加工物资成本的是( ) 6、【资料9】某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018年11月30日资产负债表“存货”项目的期末余额为200000元。12月发生存货相关业务如下： (1)10日，购入原材料2000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的増值税专用发票主明的价款为200000万元，增值税税额为32000元;由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的运费为2000元，増值税税额为200元;全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。 (2)20日，企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批，实际成本为9000元，采用分次摊销法进行難销。该批周转材料估计使用3次，此为第1次摊销。 (3)25日委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的加工费为15000元，增值税税额为2400元，由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 4、根据材料(3)，下列各项中，构成企业委托加工物资成本的是( ) 7、【资料3】GD公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素，2020年7月，GD公司发生如下交易或事项： (1)7月1日，GD公司向乙公司销售A商品10000件并开具增值税专用发票，每件商品售价为50元，实际成本为28元。GD公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定的现金折扣为:2/10，1/20，N/30;GD公司已于当日发出商品，乙公司于7月8日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)7月5日，GD公司用银行存款购进B商品，取得增值税专用发票上注明的售价为2万元，增值税税额为0.26万元。7月10日决定作为员工福利发放给管理层，并已发放。 (3)7月10日，向丙公司销售C商品一批，増值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为5.2万元，该批成本为28万元。款项尚未收取。GD公司对该项销售确认了销售收入。 (4)7月25日，由于C商品出现了质量问题，丙公司与GD公司协商后退回原所购商品的50％，并按规定开具了増值税专用发票(红字)，该批商品已验收入库。 (5)7月28日，出租包装物租金收入5万元，转让专利权的使用权收到使用费13万元(不含税)。  要求:根据上述资料回答下列第1～5题（金额单位用万元） 3.结合资料(3)和资料(4)，下列会计处理正确的是( )。 8、【资料2】某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018年11月30日资产负债表“存货”项目的期末余额为200000元。12月发生存货相关业务如下： (1)10日，购入原材料2000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的増值税专用发票主明的价款为200000万元，增值税税额为32000元;由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的运费为2000元，増值税税额为200元;全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。 (2)20日，企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批，实际成本为9000元，采用分次摊销法进行難销。该批周转材料估计使用3次，此为第1次摊销。 (3)25日委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的加工费为15000元，增值税税额为2400元，由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 5、根据期初资料，资料(1)至(3)，2018年12月31日，该企业资产负债表种“存货”项目“期末余额”的列报金额是()元 9、【资料9】某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018年11月30日资产负债表“存货”项目的期末余额为200000元。12月发生存货相关业务如下： (1)10日，购入原材料2000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的増值税专用发票主明的价款为200000万元，增值税税额为32000元;由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的运费为2000元，増值税税额为200元;全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。 (2)20日，企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批，实际成本为9000元，采用分次摊销法进行難销。该批周转材料估计使用3次，此为第1次摊销。 (3)25日委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的加工费为15000元，增值税税额为2400元，由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 5、根据期初资料，资料(1)至(3)，2018年12月31日，该企业资产负债表种“存货”项目“期末余额”的列报金额是()元 10、【资料3】GD公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素，2020年7月，GD公司发生如下交易或事项： (1)7月1日，GD公司向乙公司销售A商品10000件并开具增值税专用发票，每件商品售价为50元，实际成本为28元。GD公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定的现金折扣为:2/10，1/20，N/30;GD公司已于当日发出商品，乙公司于7月8日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)7月5日，GD公司用银行存款购进B商品，取得增值税专用发票上注明的售价为2万元，增值税税额为0.26万元。7月10日决定作为员工福利发放给管理层，并已发放。 (3)7月10日，向丙公司销售C商品一批，増值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为5.2万元，该批成本为28万元。款项尚未收取。GD公司对该项销售确认了销售收入。 (4)7月25日，由于C商品出现了质量问题，丙公司与GD公司协商后退回原所购商品的50％，并按规定开具了増值税专用发票(红字)，该批商品已验收入库。 (5)7月28日，出租包装物租金收入5万元，转让专利权的使用权收到使用费13万元(不含税)。   要求:根据上述资料回答下列第1～5题（金额单位用万元） 2.结合资料(2)，下列处理正确的是( )。

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