W企业为增值税小规模纳税人，2018年11月发生如下经营业务：（1）进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。（2）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。（3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。（4）销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2、W企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是（）。

题目

【不定项选择题】

W企业为增值税小规模纳税人，2018年11月发生如下经营业务：（1）进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。（2）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。（3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。（4）销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、W企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是（）。

A: 应缴纳进口关税＝40000×50%＝20000（元）

B: 应缴纳进口增值税＝（40000＋20000）÷（1－15%）×16%＝11294.12（元）

C: 应缴纳进口增值税＝（40000＋20000）×16%＝9600（元）

D: 应缴纳进口消费税＝（40000＋20000）÷（1－15%）×15%＝10588.24（元）

答案解析

本题考查进口高档化妆品相关税费的计算。选项A：进口高档化妆品的关税＝关税完税价格×税率＝40000×50%＝20000（元）；选项BCD：进口应税消费品按照组成计税价格计算进口环节的增值税和消费税，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）＝（40000＋20000）÷（1－15%）＝70588.24（元）；应纳增值税＝70588.24×16%＝11294.12（元）,注意进口环节不区分小规模纳税人和一般纳税人，一律按照适用税率征收增值税；应纳消费税＝70588.24×15%＝10588.24（元）。

答案选 ABD

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

相关会计知道