甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2018年12月有关经营情况如下：(1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含増值税销售額203万元，另收取包装费1.16万元。(2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含増值税金额为17万元。(3)当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。(4)购进生产用设备一台，取得増值税专用发票注明税额16万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得増值税专用发票注明税额0.32万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得増值税专用发票注明税额0.6万元.已知:增值税税率为16％，消费税税率为15％；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。4.甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

题目

【不定项选择题】

甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2018年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含増值税销售額203万元，另收取包装费1.16万元。 (2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含増值税金额为17万元。 (3)当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。 (4)购进生产用设备一台，取得増值税专用发票注明税额16万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得増值税专用发票注明税额0.32万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得増值税专用发票注明税额0.6万元. 已知:增值税税率为16％，消费税税率为15％；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。 4.甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A: 支付员工出差住宿贵用的进项税额0.6万元

B: 购进生产用设备的进项税额16万元

C: 支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元

D: 购进健身器材的进项税额0.32万元

答案解析

本题考查增税进行税额的确定。选项C:纳税人的交际应酬消费属于个人消费，外购服务用于个人消费，不得从销项税额中抵扣进项税额。选项D:外购货物用于集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额。

答案选 CD