甲公可为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下 (1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 (2)直接向某养老院赠10万元,向市场监督管理部门纳罚款6万元。 (3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 (4)经事务所审计发现甲公司接受拥赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元, 税额3.2万元,甲公司将接受的赠收入直接计入“资本公积”账户。 (5)全年利润总额152万元,预企业所得税税款280万元 已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的加计扣除。 要水根据上数料,不其他因,分析回答下列小题 1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得时,应纳税调增的是( )。
A: 直接向某养老院捐赠10万元
B: 国利息收入40万元
C: 向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D: 从未上市的居民企业乙公可取得股息25.2万元
本题考查企业所得税应纳税额的计算。选项AC:不得税前扣除,应纳税调增;选项BD:均属于免税收入,应纳税调减。
答案选 AC