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题目
【单选题】

甲化妆品生产企业2017年7月从另一化妆品生产企业进高档保湿精华一批，取得増值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含増值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。

A: 500×15％＝75(万元)

B: 500×15％-100×15％×60％＝66(万元)

C: 500×15％-10×15％＝60(万元)

D: 500×15％-10×15％×40％＝69(万元)

答案解析

当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消費品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算:在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40％的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税仅可在本月扣除40％。

答案选 D

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1、甲化妆品生产企业2021年7月从另一化妆品生产企业进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。 2、甲化妆品生产企业2020年7月从另一化妆品生产企业进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。 3、甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。 4、12.甲化妆品生产企业2022年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元。当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。 5、甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2018年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含増值税销售額203万元，另收取包装费1.16万元。 (2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含増值税金额为17万元。 (3)当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。 (4)购进生产用设备一台，取得増值税专用发票注明税额16万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得増值税专用发票注明税额0.32万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得増值税专用发票注明税额0.6万元. 已知:增值税税率为16％，消费税税率为15％；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。 1.计算甲企业当月销售自产W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 6、甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2018年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含増值税销售額203万元，另收取包装费1.16万元。 (2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含増值税金额为17万元。 (3)当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。 (4)购进生产用设备一台，取得増值税专用发票注明税额16万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得増值税专用发票注明税额0.32万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得増值税专用发票注明税额0.6万元. 已知:增值税税率为16％，消费税税率为15％；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。 2.计算甲企业当月赠送自产Y型高档化妆品増值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 7、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下：(1)进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.关于甲公司销售高档化妆品应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是(　　)。 8、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下：(1)进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.关于甲公司销售高档化妆品应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。 9、甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2018年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含増值税销售額203万元，另收取包装费1.16万元。 (2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含増值税金额为17万元。 (3)当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。 (4)购进生产用设备一台，取得増值税专用发票注明税额16万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得増值税专用发票注明税额0.32万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得増值税专用发票注明税额0.6万元. 已知:增值税税率为16％，消费税税率为15％；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。 4.甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 10、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下：(1)进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司进口高档精油应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

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