资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下：(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。(6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是(）。

题目

【不定项选择题】

资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ）。

A: 2.11÷(1+10％)×10％＝1方元

B: 11X10％＝1.1方元

C: 33÷(1+10％)×10％＝3万元

D: 33×10％＝3.3万元

答案解析

本题考查出租不动产销项税额的计算。其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分推在对应的租货期内确认收入，计算缴纳增值税；除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳増值税，所以是按一次性收取租金33万元计算缴纳增值税，其中33万为含税收入故要价税分离，出租商品增值税销项税额＝33÷(1+10％)×10％＝3万元。

答案选 C

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

相关会计知道