资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下：(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。(6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(）。

题目

【不定项选择题】

资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ）。

A: (720.8-25.44-22.26)X6％＝40.386万元

B: (720.8-53-2.12)X6％-39.9408万元

C: (720.8-53-25.44-22.26-2.12)X(1+6％)×6％＝34.98万元

D: (720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6％)×6％＝35.1万元

答案解析

本题考查旅游服务增值税销项税额。向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的门票费、住宿费、交通费都是可以扣除的题中提供是含税收入，所以要价税分离，旅游服务增值税销税额＝(720.8-53-25.4-22.26）÷(1+6％)×6％＝35.1万元。

答案选 D