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题目
【单选题】

某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。

A: 82.5

B: 85

C: 187.5

D: 190

答案解析

【考点】应纳税所得额抵扣

【解析】（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业应纳税所得额；当年不足抵扣的额，可以在以后纳税年度结转抵扣；

（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2009年该企业应纳企业所得税税额=[（890+10）-200×70%]×25%=190（万元）。

答案选 D

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1、某企业为创业投资企业，2007年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（    ）万元。 2、某企业为创业投资企业，2010年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2012年度该企业利润总额890万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出l0万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2012年该企业应纳企业所得税税额为（　　）万元。 3、某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税额为（　）万元。  4、某企业为创业投资企业。2007 年 8 月 1 日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资 200 万元。2009 年度企业利润总额 890 万元；未经财税部门核准，提取风险准备金 10 万元。 已知企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009 年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。 　　 5、某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为（　　）万元。 6、某企业为创业投资企业，2017年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2019年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2019年该企业应纳企业所得税税额为（　　）万元。 7、某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税额为(  )万元。  8、某企业为创业投资企业。2018年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元，股权持有至2020年年底。2020年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2020年该企业应纳企业所得税额为（ 　）万元。 9、某创业投资企业2008年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2010年5月31日。该创业投资企业2008～2011年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为（　　）万元。 10、某创业投资企业2008年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2010年5月31日。该创业投资企业2008～2011年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为（　　）万元。

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