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初级会计师试题
单选题
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题目
【单选题】
某外商投资企业2009年取得利润总额为4 000万元,其中投资收益项目已列收支为:国债利息收入20万元,国债转让收益60万元,无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2009年应纳税所得额为( )万元。
A: 3 920
B: 3 940
C: 3 980
D: 4 000
答案解析
【考点】免税收入
【解析】国债利息收入免交所得税,所以2009年度应纳税所得额4000-20=3980(万元)。
答案选 C
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1、某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元,直接资助当地某高校研究开发经费60万元,国债利息收入20万元,国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2004年应纳税所得额为( )万元。
2、某公司适用的所得税税率为25%,2014年有关交易或事项如下:(1)2014年1月初,该公司股东权益总额是20500万元,其中股本为10000万元(股数10000万股,每股1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。(2)经股东大会决议并报有关部门核准,2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元,7月3日将回购的股票100万股注销。(3)2014年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益,不考虑递延所得税。(4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案,该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(1)至(4),2014年12月31日该公司资产负债表“股东权益”下列项目期末余额填列正确的是( )。
3、【第1题】2021年年初,甲股份有限公司资产负债表中所有者权益总额1300万元,各项目余额为:股本1000万元,资本公积500万元,未分配利润-200万元。所得税税率25%,2021年,该公司发生的有关股东权益的业务资料如下:(1)3月31日,该公司欠股东200万元货款转为资本性投资,公司向该股东定向增发面值为1元,数量为100万股普通股。(2)6月5日,向乙公司以2元/股的价格定向增发面值为1元/股普通股股票100万股,因发行股份向证券承销商支付费用10万。假定收到的股款已存入银行。(3)9月1日,甲公司接受股东投入市场价值为100万的材料物资,所占份额部分为80万。(4)本年利润总额500万元,所得税费用125万元,并按净利润的10%提取法定盈余公积。根据以上资料,回答以下问题,(单位:万元)4.根据资料(4),本期企业留存收益增加金额为()。
4、【第1题】2021年年初,甲股份有限公司资产负债表中所有者权益总额1300万元,各项目余额为:股本1000万元,资本公积500万元,未分配利润-200万元。所得税税率25%,2021年,该公司发生的有关股东权益的业务资料如下:(1)3月31日,该公司欠股东200万元货款转为资本性投资,公司向该股东定向增发面值为1元,数量为100万股普通股。(2)6月5日,向乙公司以2元/股的价格定向增发面值为1元/股普通股股票100万股,因发行股份向证券承销商支付费用10万。假定收到的股款已存入银行。(3)9月1日,甲公司接受股东投入市场价值为100万的材料物资,所占份额部分为80万。(4)本年利润总额500万元,所得税费用125万元,并按净利润的10%提取法定盈余公积。根据以上资料,回答以下问题,(单位:万元)3.根据资料(3),下列说法正确的是()。
5、【资料1】2021年年初,甲股份有限公司资产负债表中所有者权益总额1300万元,各项目余额为:股本1000万元,资本公积500万元,未分配利润-200万元。所得税税率25%,2021年,该公司发生的有关股东权益的业务资料如下: (1)3月31日,该公司欠股东200万元货款转为资本性投资,公司向该股东定向增发面值为1元,数量为100万股普通股。 (2)6月5日,向乙公司以2元/股的价格定向增发面值为1元/股普通股股票100万股,因发行股份向证券承销商支付费用10万。假定收到的股款已存入银行。 (3)9月1日,甲公司接受股东投入市场价值为100万的材料物资,所占份额部分为80万。 (4)本年利润总额500万元,所得税费用125万元,并按净利润的10%提取法定盈余公积。 根据以上资料,回答以下问题,(单位:万元) 3.根据资料(3),下列说法正确的是( )。
6、 (二)位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用 共计5300万元,缴纳的营业税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末 企业自行计算的全年会计利润总额为761万元,全年已预缴企业所得税96万元,未有留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:(1) 8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元并收存银行。12月下 旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入。(2) 9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税 额1.7万元,企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3. 06万元,企业将购置金额一次性计入了成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。(5) 投资收益中有12. 6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业 外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元,直接捐赠10万元。(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元,职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。(其他相关资料:本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率15%)要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。85. 该企业应补缴的增值税及附加税费为( )万元。
7、【资料1】2021年年初,甲股份有限公司资产负债表中所有者权益总额1300万元,各项目余额为:股本1000万元,资本公积500万元,未分配利润-200万元。所得税税率25%,2021年,该公司发生的有关股东权益的业务资料如下: (1)3月31日,该公司欠股东200万元货款转为资本性投资,公司向该股东定向增发面值为1元,数量为100万股普通股。 (2)6月5日,向乙公司以2元/股的价格定向增发面值为1元/股普通股股票100万股,因发行股份向证券承销商支付费用10万。假定收到的股款已存入银行。 (3)9月1日,甲公司接受股东投入市场价值为100万的材料物资,所占份额部分为80万。 (4)本年利润总额500万元,所得税费用125万元,并按净利润的10%提取法定盈余公积。 根据以上资料,回答以下问题,(单位:万元) 4.根据资料(4),本期企业留存收益增加金额为( )。
8、甲企业于20×7年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。 20×7年8月,乙公司将其成本为600万元的某商品以1 000万元的价格出售给甲企业,甲企业将取得的商品作为存货。 至20×7年资产负债表日,甲企业未对外出售。乙公司20×7年实现净利润为3 200万元。假定不考虑所得税因素。确认2017年甲公司对乙公司投资的投资收益为()万元。
9、某外商投资企业2018年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2018年应缴纳的企业所得税为()万元。
10、某公司企业所得税税率为33%,2005年度实现利润总额155万元,其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%,由于享受了5%的优惠政策,实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。
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