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题目
【单选题】

2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元。与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A: 47.5

B: 53.4

C: 53.6

D: 54.3

答案解析

【考点】应纳税额计算

【解析】会计利润=5000+80-4100-700-60=220（万元），公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4（万元）税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。 应纳税额=（220+50-26.4-30）×25%=53.4（万元）。

答案选 B

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1、2021年，某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2020年度经核定结转的亏损额30万元。2021年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。 2、[单选题] 2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 3、2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入 80万元。与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50万元），2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。  4、甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下：  （1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。  （2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。  （3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。  （4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。  （5）取得国债利息收入20万元。  （6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。  要求：根据以上资料，回答下列问题。2、下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理，说法正确的是（    ）。 5、甲企业为境内居民企业，2018年发生如下生产经营业务：  （1）取得销售收入1200万元，与之相配比的销售成本为200万元，利润总额700万元。 （2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。  （3）管理费用30万元（其中含业务招待费15万元）、销售费用70万元（其中含广告费25万元、业务宣传费10万元）。  （4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。  （5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。  要求：根据以上资料，回答下列问题。 2、该企业当年准予扣除的销售费用为（    ）万元。

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