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题目
【单选题】

某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税额时，应调整应纳税额为（　）万元。

A: 1

B: 1.5

C: 2

D: 2.5

答案解析

【考点】合理的工资薪金支出——准予扣除

【解析】软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=15-100×14%=1（万元）。

答案选 A

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1、[单选题] 某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2014年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为（　　）万元。 2、某软件生产企业为居民企业，2019年实际发生的合理的工资支出1000万元，该年底发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费26万元（其中职工培训费用支出4万元），2019年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。 3、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的合理的工资支出1000万元，该年底发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费26万元（其中职工培训费用支出4万元），2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。A.0B.10C.11D.15 4、甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为(    )万元。 5、【0403845】某居民企业2020年实际发放的合理工资总额为400万元（其中直接支付给劳务派遣人员的工资为20万元），拨缴职工工会经费9万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费16万元，该企业2020年计算企业所得税时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。 6、【0403744】某居民企业2020年实际支付的合理工资、薪金总额为150万元，当年发生的职工福利费为20 万元，职工教育经费18万元，拨缴的工会经费6万元，在计算 2020年企业所得税时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 7、【0408346】某化妆品销售企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：（1）取得化妆品销售收入8000万元，结转产品销售成本3000万元。（2）转让技术所有权取得收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。（3）发生销售费用1800万元（其中包含广告费1500万元）；管理费用580 万元；财务费用60万元。（4）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向目标脱贫困地区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金4万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元（含残疾职工工资100万元）、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费36万元、发生职工教育经费26万元。 根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业本年的利润总额为（  ）万元。A.4890B.3121C.3190D.3490（2）广告费应调增的应纳税所得额为（  ）万元。A.750B.0C.405D.100（3）下列关于业务（5）的调整中，正确的有（  ）。A.职工工会经费应纳税调增1万元B.职工福利费应纳税调增6万元C.职工教育经费应纳税调增2万元D.残疾人员工资应纳税调减100万元（4）下列关于营业外支出应调整的应纳税所得额，表述正确的有（  ）。A.合同违约金不得税前扣除，全额纳税调增B.税收滞纳金不得税前扣除，全额纳税调增C.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠可以据实扣除D.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠不超过年度利润总额12%的部分准予扣除（5）针对技术转让业务，应调减的应纳税所得额为（  ）万元。A.200B.700C.900D.500请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 8、某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 9、某小型设备生产企业为居民企业，2011年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用250万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额（　　）万元。 10、某居民企业 2018 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元，拨缴的工会经费 5 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 15 万元，该企业在计算 2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

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