GD企业为居民企业，2017年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入500万元，销售边角料收入30万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价50万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息7万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2、GD企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（）。

题目

【不定项选择题】

GD企业为居民企业，2017年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入500万元，销售边角料收入30万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价50万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息7万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2、GD企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（）。

A: 工资、薪金总额100万元

B: 职工教育经费1.5万元

C: 职工福利费15万元

D: 工会经费1万元

答案解析

选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。

答案选 ABD

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