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题目
【不定项选择题】

【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。
(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。
(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。
(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。
要求： 根据上述资料，分析回答下列小题：
4.甲公司5月需要缴纳的增值税是(　)元。

A: 17312.13

B: 36697

C: 43435

D: 41797

答案解析

业务1可以抵扣的进项税额=70000×10%+650÷(1+9%)×9%=7053.67（元）；
业务4可以抵扣的进项税=50000×13%=6500(元) ；
业务5可以抵扣的进项税= 185000×13%=24050(元) ；
可以抵扣的进项税合计7053.67+6500+24050=37603.67(元) ；
甲公司5月应纳增值税=54915.8-37603.67=17312.13(元)。

答案选 A

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1、【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求： 根据上述资料，分析回答下列小题：1.一般纳税人销售下列货物中，适用9%增值税税率的是（    ）。 2、【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求： 根据上述资料，分析回答下列小题：3.甲公司5月的销项税额是(　)元。 3、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：1.一般纳税人销售下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。 4、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：4.甲公司5月需要缴纳的增值税是（）元。 5、【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求： 根据上述资料，分析回答下列小题：2.业务1中准予抵扣的进项税是(　  )元。 6、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：3.甲公司5月的销项税额是（）元。 7、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：2.业务1中准予抵扣的进项税是（）元。 8、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年3月发生下列经营业务：  （1）外购一批稻米作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批稻米的乙运输公司运费9万元，取得普通发票。  （2）外购一批青稞作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额22万元。因管理不善，购进的青稞当月发生霉变，霉变部分占购进部分的20%。  （3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价50万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额5万元。  （4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。  （5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额702万元。  （6）提供技术转让，取得收入70万元。  已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。  要求： 3、甲酒厂向某商贸企业销售粮食白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。 9、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年3月发生下列经营业务：  （1）外购一批稻米作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批稻米的乙运输公司运费9万元，取得普通发票。  （2）外购一批青稞作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额22万元。因管理不善，购进的青稞当月发生霉变，霉变部分占购进部分的20%。  （3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价50万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额5万元。  （4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。  （5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额702万元。  （6）提供技术转让，取得收入70万元。  已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。  要求： 4、甲酒厂提供技术转让取得的收入，其增值税的下列表述中正确的是（    ）。 10、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年3月发生下列经营业务：  （1）外购一批稻米作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批稻米的乙运输公司运费9万元，取得普通发票。  （2）外购一批青稞作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额22万元。因管理不善，购进的青稞当月发生霉变，霉变部分占购进部分的20%。  （3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价50万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额5万元。  （4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。  （5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额702万元。  （6）提供技术转让，取得收入70万元。  已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。  要求： 1、甲酒厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（    ）。

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