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题目
【不定项选择题】

【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项: (1)7月1日,甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品,开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为3.2万元,该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 (2)7月3日,甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议,甲公司委托丙公司代销B产品3000件,每件按200元对外销售,以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元,商品于当日发出。 (3)7月10日,丙公司对外实际销售了2300件,并已对外开具了增值税专用发票。同时,甲公司收到丙公司开具的代销清单,向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票,同日收到销货款。 (4)7月15日,承接一项设备安装劳务(全部为人工支出),当月完成,合同总收入为50万元,当天预收50万元。至7月31日完成时,实际发生劳务成本27.5万元,不考虑相关税费。(5)7月25日,销售一批原材料,增值税专用发票注明售价10万元,款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元,已计提存货跌价准备2万元。 要求:假定不考虑其他因素,根据上述资料,回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 4.根据资料(5),下列说法正确的是()。

A: 甲公司应确认营业外收入10

B: 甲公司应确认其他业务收入10

C: 甲公司应确认其他业务成本7.6

D: 甲公司应结转其已计提的存货跌价准备2

答案解析

借:银行存款11.6 贷:其他业务收入10 应交税费—应交增值税(销项税额) 1.6 借:其他业务成本  5.6    存货跌价准备 2 贷:原材料  7.6。故答案为BD。

答案选 BD

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1、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。 2、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。 3、甲公司为增值税一般纳税人企业,2017年5月4日甲公司购入一批原材料,购买价款为1170万元(含增值税),适用税率为16%,甲公司承担运杂费10万元。甲公司购入材料产生的增值税进项税额为()万元。 4、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2×20年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税为0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题:本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额(   )元。 5、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月应缴纳增值税( )元。 6、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月应缴纳增值税( )元。 7、【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购苹果,开具的收购凭证上注明收购价格为70000元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税),取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款185000元,并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆,支付不含税价185000元,取得机动车销售统一发票。要求: 根据上述资料,分析回答下列小题:1.一般纳税人销售下列货物中,适用9%增值税税率的是(    )。 8、(一)某工厂为增值税一般纳税人,生产销售学生用的桌椅,适用13%的增值税税率,2023年2月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,材料已经验收入库,款项已支付;(2)购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;(3)销售桌椅给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元;同时收取包装物押金3.39万元;(4)将自产的新研制产品(成本价500万)投资入股乙公司,该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;(5)销售2020年1月购入的一台生产设备,取得全部销售收入2.26万元;(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入11.7万元。根据以上资料,回答下列问题:本月销售给甲公司的桌椅应计提增值税销项税额( )元。 9、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。 10、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。