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题目
【不定项选择题】

【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列说法正确的有()。

A: 甲公司应确认销售费用4

B: 甲公司应确认管理费用3.9

C: 甲公司应确认财务费用3

D: 甲公司应确认销售费用6

答案解析

销售费用,2.1+1.9=4万元;管理费用2万元;财务费用3万元。故答案为AC。

答案选 AC

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1、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。 2、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。 3、甲公司为增值税一般纳税人企业,2017年5月4日甲公司购入一批原材料,购买价款为1170万元(含增值税),适用税率为16%,甲公司承担运杂费10万元。甲公司购入材料产生的增值税进项税额为()万元。 4、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2×20年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税为0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题:本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额(   )元。 5、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月应缴纳增值税( )元。 6、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月应缴纳增值税( )元。 7、【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购苹果,开具的收购凭证上注明收购价格为70000元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税),取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款185000元,并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆,支付不含税价185000元,取得机动车销售统一发票。要求: 根据上述资料,分析回答下列小题:1.一般纳税人销售下列货物中,适用9%增值税税率的是(    )。 8、(一)某工厂为增值税一般纳税人,生产销售学生用的桌椅,适用13%的增值税税率,2023年2月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,材料已经验收入库,款项已支付;(2)购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;(3)销售桌椅给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元;同时收取包装物押金3.39万元;(4)将自产的新研制产品(成本价500万)投资入股乙公司,该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;(5)销售2020年1月购入的一台生产设备,取得全部销售收入2.26万元;(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入11.7万元。根据以上资料,回答下列问题:本月销售给甲公司的桌椅应计提增值税销项税额( )元。 9、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。 10、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。