【资料1】A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末发放员工工资,其中,生产车间人员工资100万,车间管理人员工资25万元,企业行政管理人员工资20万元,销售机构人员工资30万元,合计175万元。 (2)月中的端午节,公司将自己生产的产品发给企业行政管理人员作为福利,该产品的市场价格为50万,实际生产成本40万(均不含税)。 (3)销售部门李某上个月因个人需要向公司借款0.5万元,这个月从其工资中扣除借款。 (4)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,领用公司原材料1万元,应付企业内部改良工程人员工资5万元。 (5)公司为销售部员工提供住宿,计提本月房租3万元,房屋押金3万元。 (6)公司为销售部员工购买额外医疗保险,应付2万元,公司为生产部员工提供体检,其中车间生产人员5万元,车间管理人员1万元,还未付款。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 2.根据资料(2)和资料(5)下列会计处理正确的是( )。
A: 资料(2)会计分录:借:管理费用58 贷:应付职工薪酬58借:应付职工薪酬58 贷:主营业务收入58 借:主营业务成本40 贷:库存商品40
B: 资料(2)会计分录:借:管理费用58贷:应付职工薪酬58借:应付职工薪酬58贷:主营业务收入50应交税费——应交增值税(销项税额)8借:主营业务成本 40贷:库存商品40
C: 资料(5)会计分录:借:销售费用 6 贷:银行存款6
D: 资料(5)会计分录:借:销售费用 3 其他应收款 3 贷:应付职工薪酬 3 银行存款 3
资料(2)将自产产品作为职工薪酬发放给职工时,应视同销售,相关会计分录为:
借:管理费用 58
贷:应付职工薪酬 58
借:应付职工薪酬 58
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 8
借:主营业务成本 40
贷:库存商品 40
资料(5)企业租赁住房等资产供职工无偿使用的,应根据受益性原则,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬。相关会计分录为:
借:销售费用 3
贷:应付职工薪酬 3
借:其他应收款 3
贷:银行存款 3 故答案为BD。
答案选 BD