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题目
【不定项选择题】

【资料1】A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末发放员工工资,其中,生产车间人员工资100万,车间管理人员工资25万元,企业行政管理人员工资20万元,销售机构人员工资30万元,合计175万元。 (2)月中的端午节,公司将自己生产的产品发给企业行政管理人员作为福利,该产品的市场价格为50万,实际生产成本40万(均不含税)。 (3)销售部门李某上个月因个人需要向公司借款0.5万元,这个月从其工资中扣除借款。 (4)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,领用公司原材料1万元,应付企业内部改良工程人员工资5万元。 (5)公司为销售部员工提供住宿,计提本月房租3万元,房屋押金3万元。 (6)公司为销售部员工购买额外医疗保险,应付2万元,公司为生产部员工提供体检,其中车间生产人员5万元,车间管理人员1万元,还未付款。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 2.根据资料(2)和资料(5)下列会计处理正确的是( )。

A: 资料(2)会计分录:借:管理费用58 贷:应付职工薪酬58借:应付职工薪酬58 贷:主营业务收入58 借:主营业务成本40 贷:库存商品40

B: 资料(2)会计分录:借:管理费用58贷:应付职工薪酬58借:应付职工薪酬58贷:主营业务收入50应交税费——应交增值税(销项税额)8借:主营业务成本 40贷:库存商品40

C: 资料(5)会计分录:借:销售费用 6 贷:银行存款6

D: 资料(5)会计分录:借:销售费用 3 其他应收款 3 贷:应付职工薪酬 3 银行存款 3

答案解析

资料(2)将自产产品作为职工薪酬发放给职工时,应视同销售,相关会计分录为:
借:管理费用   58
     贷:应付职工薪酬  58
借:应付职工薪酬  58
     贷:主营业务收入  50
     应交税费——应交增值税(销项税额)  8
借:主营业务成本  40
    贷:库存商品    40
资料(5)企业租赁住房等资产供职工无偿使用的,应根据受益性原则,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬。相关会计分录为:
借:销售费用  3  
     贷:应付职工薪酬 3
借:其他应收款 3
    贷:银行存款 3   故答案为BD。

答案选 BD

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1、【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。 (2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。 (3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。 (4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。 (5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人) (6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。 5.B公司2018年12月发生的全部职工薪酬用银行存款支付,公司实际支付(    )万元。 2、【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。 (2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。 (3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。 (4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。 (5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人) (6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。 1.根据资料(1),以下会计处理正确的是( )。 3、【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。 (2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。 (3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。 (4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。 (5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人) (6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。 4.生产线的升级改良发生支出计入对应科目的金额是( )万元。 4、【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。 (2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。 (3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。 (4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。 (5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人) (6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。 3.对生产线的升级改良发生的支出应计入( )科目。 5、【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。 (2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。 (3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。 (4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。 (5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人) (6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。 2.下列会计分录正确的是(    )。 6、【资料1】A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末发放员工工资,其中,生产车间人员工资100万,车间管理人员工资25万元,企业行政管理人员工资20万元,销售机构人员工资30万元,合计175万元。 (2)月中的端午节,公司将自己生产的产品发给企业行政管理人员作为福利,该产品的市场价格为50万,实际生产成本40万(均不含税)。 (3)销售部门李某上个月因个人需要向公司借款0.5万元,这个月从其工资中扣除借款。 (4)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,领用公司原材料1万元,应付企业内部改良工程人员工资5万元。 (5)公司为销售部员工提供住宿,计提本月房租3万元,房屋押金3万元。 (6)公司为销售部员工购买额外医疗保险,应付2万元,公司为生产部员工提供体检,其中车间生产人员5万元,车间管理人员1万元,还未付款。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 5.根据上述资料,A公司6月份实际支付的应付职工薪酬为(    )万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税),不考虑其他相关税费。 要求:请根据以上资料,回答如下问题。(2)甲公司在2010年因该项业务应计入应付职工薪酬的金额为()万元。 8、A公司为增值税一般纳税人,2×14年1月1日开始建设一幢自用厂房。2×14年及之前未取得专门借款,所发生支出均系占用一般借款。1~3月期间发生以下支出:1月10日,购买工程物资含税价款为117万元;2月1日将企业产品用于建造固定资产,产品成本为25万元,其中材料成本20万元,增值税进项税额为3.4万元,该产品计税价格为30万元,增值税销项税额为5.1万元,其中材料价款和增值税进项税额已支付,另外5万元为折旧等非付现成本;2月20日支付建造资产的职工薪酬3万元;3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额1.7万元;3月20 日支付建造资产的职工薪酬12万元。假设A公司按月(假设每月为30天)计算应予资本化的金额。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。下列借款费用,在资本化时需要与资产支出额相挂钩的有(    )。 9、【第1题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2021年8月有关经营情况如下: (1)销售M型彩电,取得含增值税价款6 780 000元,另收取包装物租金56 500元。 (2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台,旧彩电每台折价316.4元。 (3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390 000元。 (4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。 (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元。 (6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1 200元。 (7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台。 (8)购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知:增值税税率为13%,甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 10、A公司为增值税一般纳税人,2×14年1月1日开始建设一幢自用厂房。2×14年及之前未取得专门借款,所发生支出均系占用一般借款。1~3月期间发生以下支出:1月10日,购买工程物资含税价款为117万元;2月1日将企业产品用于建造固定资产,产品成本为25万元,其中材料成本20万元,增值税进项税额为3.4万元,该产品计税价格为30万元,增值税销项税额为5.1万元,其中材料价款和增值税进项税额已支付,另外5万元为折旧等非付现成本;2月20日支付建造资产的职工薪酬3万元;3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额1.7万元;3月20 日支付建造资产的职工薪酬12万元。假设A公司按月(假设每月为30天)计算应予资本化的金额。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。下列借款费用,在资本化时需要与资产支出额相挂钩的有(        )。