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题目
【单选题】

甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。（2020）

A: 800×25%=200(万元)

B: 800×25%-100×25%=175(万元)

C: (800+100)×25%=225(万元)

D: (800+100)×25%-20=205(万元)

答案解析

①境外所得的抵免限额=100×25%=25(万元)，大于境外已纳税额(20万元),境外已纳税额可以全额抵免；②甲公司应缴纳企业所得税=(800+100)×25%-20=205(万元)。

答案选 D

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1、【例题·单选题】（2019年）某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（）万元。 2、（2019年考题）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　）。 3、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%.该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是(  ） 4、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元。甲国企业所得税税率为20%.该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ). 5、【1202848】某居民企业2019年度应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元。甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。 6、A国甲公司2020年度的总所得为600万元，其中源自A国的所得为400万元，源自B国的所得为200万元。A国的所得税税率为20%，B国的所得税税率为10%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法。甲公司 2020年度应在A国缴纳的企业所得税为（ ）万元。 7、A公司为甲国居民纳税人，2016年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2016年度应向甲国缴纳所得税 （ ）万元。 8、甲国R公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30% ,甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（ ）万元。 9、境内居民企业甲在境外设有一个分公司，已知2020年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万元。分公司已在境外按照20%的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时，应缴纳的金额为（ ）万元。 10、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

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