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【不定项选择题】

（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年12月初，该公司“应收账款-乙公司”科目借方余额为50万元，“应收账款-丙公司”科目贷方余额30万元。“坏账准备”科目贷方余额为3万元。该公司未设置“预收账款”科目。2018年12月，甲公司发生如下经济业务： （1） 12月2日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额3.2万元。款项尚未收到。 （2） 12月12日，向丙公司销售2000件，成本价为100元/件的B产品，开具增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额6.4万元，丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。 （3） 12月20日，乙公司发现收到的A产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，发生的折让允许扣减销项税税额。 （4） 12月30日，收回上年度转销的坏账丁公司2万元，存入银行。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 1. 根据资料（1），下列各项会计处理正确的是（）。

A: 确认应收账款20万元

B: 确认主营业务收入20万元

C: 确认主营业务收入23.2万元

D: 确认应收账款23.2万元

答案解析

甲公司销售商品的账务处理为： 借：应收账款23.20 贷：主营业务收入20 应交税费-应交增值税（销项税）3.20

答案选 BD

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1、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年12月初，该公司“应收账款-乙公司”科目借方余额为50万元，“应收账款-丙公司”科目贷方余额30万元。“坏账准备”科目贷方余额为3万元。该公司未设置“预收账款”科目。2018年12月，甲公司发生如下经济业务： （1） 12月2日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额3.2万元。款项尚未收到。 （2） 12月12日，向丙公司销售2000件，成本价为100元/件的B产品，开具增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额6.4万元，丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。 （3） 12月20日，乙公司发现收到的A产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，发生的折让允许扣减销项税税额。 （4） 12月30日，收回上年度转销的坏账丁公司2万元，存入银行。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 5. 根据期初资料，资料（1）至（4），甲公司年末资产负债表“应收账款”项目年末余额填列正确的是（）万元。 2、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税 税率为13%,2019年12月初，该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月，甲公司发生如下经济业务：（1） 12月2日，向乙公司销售A产品 一批，开具增值税专用发票注明的价款20 万元，增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。（2） 12月12日，向丙公司销售B产品 2 000件，成本价为100元/件，开具增值税 专用发票注明的价款40万元，增值税税额 5. 2万元，丙公司于上月预付20万元，款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。（3） 12月20日，乙公司发现收到的A 产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。（4） 12月30日，收回上年度转销的坏 账丁公司2万元，存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因 素，回答下列问题。5,根据期初资料，资料（1）至（4）,甲公司 年末资产负债表“应收账款"项目年末 余额填列正确的是（）万元。 3、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年12月初，该公司“应收账款-乙公司”科目借方余额为50万元，“应收账款-丙公司”科目贷方余额30万元。“坏账准备”科目贷方余额为3万元。该公司未设置“预收账款”科目。2018年12月，甲公司发生如下经济业务： （1） 12月2日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额3.2万元。款项尚未收到。 （2） 12月12日，向丙公司销售2000件，成本价为100元/件的B产品，开具增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额6.4万元，丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。 （3） 12月20日，乙公司发现收到的A产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，发生的折让允许扣减销项税税额。 （4） 12月30日，收回上年度转销的坏账丁公司2万元，存入银行。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 4. 根据资料（4），下列各项会计处理正确的是（） 4、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年12月初，该公司“应收账款-乙公司”科目借方余额为50万元，“应收账款-丙公司”科目贷方余额30万元。“坏账准备”科目贷方余额为3万元。该公司未设置“预收账款”科目。2018年12月，甲公司发生如下经济业务： （1） 12月2日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额3.2万元。款项尚未收到。 （2） 12月12日，向丙公司销售2000件，成本价为100元/件的B产品，开具增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额6.4万元，丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。 （3） 12月20日，乙公司发现收到的A产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，发生的折让允许扣减销项税税额。 （4） 12月30日，收回上年度转销的坏账丁公司2万元，存入银行。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 3. 根据资料（3），下列各项会计处理正确的是（）。 5、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年12月初，该公司“应收账款-乙公司”科目借方余额为50万元，“应收账款-丙公司”科目贷方余额30万元。“坏账准备”科目贷方余额为3万元。该公司未设置“预收账款”科目。2018年12月，甲公司发生如下经济业务： （1） 12月2日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额3.2万元。款项尚未收到。 （2） 12月12日，向丙公司销售2000件，成本价为100元/件的B产品，开具增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额6.4万元，丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。 （3） 12月20日，乙公司发现收到的A产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，发生的折让允许扣减销项税税额。 （4） 12月30日，收回上年度转销的坏账丁公司2万元，存入银行。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 2. 根据资料（2），下列各项会计处理正确的是（）。 6、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税 税率为13%,2019年12月初，该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月，甲公司发生如下经济业务：（1） 12月2日，向乙公司销售A产品 一批，开具增值税专用发票注明的价款20 万元，增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。（2） 12月12日，向丙公司销售B产品 2 000件，成本价为100元/件，开具增值税 专用发票注明的价款40万元，增值税税额 5. 2万元，丙公司于上月预付20万元，款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。（3） 12月20日，乙公司发现收到的A 产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。（4） 12月30日，收回上年度转销的坏 账丁公司2万元，存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因 素，回答下列问题。1,根据资料（1）,下列各项会计处理正确 的是（）。 7、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税 税率为13%,2019年12月初，该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月，甲公司发生如下经济业务：（1） 12月2日，向乙公司销售A产品 一批，开具增值税专用发票注明的价款20 万元，增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。（2） 12月12日，向丙公司销售B产品 2 000件，成本价为100元/件，开具增值税 专用发票注明的价款40万元，增值税税额 5. 2万元，丙公司于上月预付20万元，款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。（3） 12月20日，乙公司发现收到的A 产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。（4） 12月30日，收回上年度转销的坏 账丁公司2万元，存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因 素，回答下列问题。4,根据资料（4）,下列各项会计处理正确 的是（）. 8、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税 税率为13%,2019年12月初，该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月，甲公司发生如下经济业务：（1） 12月2日，向乙公司销售A产品 一批，开具增值税专用发票注明的价款20 万元，增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。（2） 12月12日，向丙公司销售B产品 2 000件，成本价为100元/件，开具增值税 专用发票注明的价款40万元，增值税税额 5. 2万元，丙公司于上月预付20万元，款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。（3） 12月20日，乙公司发现收到的A 产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。（4） 12月30日，收回上年度转销的坏 账丁公司2万元，存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因 素，回答下列问题。3.根据资料（3）,下列各项会计处理正确 的是（）。 9、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税 税率为13%,2019年12月初，该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月，甲公司发生如下经济业务：（1） 12月2日，向乙公司销售A产品 一批，开具增值税专用发票注明的价款20 万元，增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。（2） 12月12日，向丙公司销售B产品 2 000件，成本价为100元/件，开具增值税 专用发票注明的价款40万元，增值税税额 5. 2万元，丙公司于上月预付20万元，款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。（3） 12月20日，乙公司发现收到的A 产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。（4） 12月30日，收回上年度转销的坏 账丁公司2万元，存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因 素，回答下列问题。2,根据资料（2）,下列各项会计处理正确 的是（）。 10、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。2×14年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本400万元，售价500万元（不含增值税），作为固定资产核算，另支付运输安装费50万元，甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用，预计使用5年，净残值为0。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第题目。甲公司于2×15年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（    ）。

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