（三）甲企业为居民企业，本年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。3.企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）。

题目

【不定项选择题】

（三）甲企业为居民企业，本年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 3. 企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）。

A: 税收滞纳金4万元

B: 银行罚息6万元

C: 合同违约金5万元

D: 支付人民法院诉讼费3万元

答案解析

纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。计算应纳企业应纳税所得额时不得扣除的项目有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财务的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；(6)赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费用；（9）与取得收入无关的其他支出。

答案选 A

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