客服服务
收藏本站
手机版
题目
【不定项选择题】

(三)甲企业为居民企业,本年度有关经济业务如下: (1) 产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2) 以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3) 实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4) 支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5) 因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 2. 企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是()。

A: 工资、薪金总额100万元

B: 职工教育经费1.5万元

C: 职工福利费15万元

D: 工会经费1万元

答案解析

(1) 选项A:企业发生的合理的工资薪金支出,准予据实扣除;(2) 选项B:职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除;(3) 选项C:职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额,税前只能扣除14万元;(4) 选项D:工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元),实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除。

答案选 ABD

有疑问?
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、(三)甲企业为居民企业,本年度有关经济业务如下: (1) 产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2) 以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3) 实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4) 支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5) 因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 4. 甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的原材料损失金额是()万元。 2、(三)甲企业为居民企业,本年度有关经济业务如下: (1) 产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2) 以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3) 实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4) 支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5) 因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 1. 甲企业下列收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额的是()。 3、(三)甲企业为居民企业,本年度有关经济业务如下: (1) 产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2) 以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3) 实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4) 支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5) 因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 3. 企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是()。 4、甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (2)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 3.甲企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是( )。 5、甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (2)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的原材料损失金额是( )万元。 6、甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (2)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 1.甲企业下列收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额的是( )。 7、甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (2)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 2.甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是( )。 8、(三)甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。 已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲公司下列收入中,应计入 2017 年度企业所得税收入总额的是( )。 9、(三)甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。 已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得时,可以扣除的广告费支出是( )。 10、资料三、甲企业为居民企业,2021年发生部分经济事项如下: (1)销售产品收入4000万元,出租办公楼租金收入240万元,信息技术服务费收入80万元。 (2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价70万元。 (3)实发合理工资、薪金总额2000万元,发生职工福利费300万元,职工教育经费60万元,工会经费24万元。 (4)支付诉讼费4万元,工商行政部门罚款6万元,母公司管理费136万元,直接捐赠给贫困地区小学14万元。 (5)缴纳增值税180万元,消费税38万元,资源税12万元,城市维护建设税和教育费附加23万元。 要求:根据上述资料,分别回答下列问题。 1、下列业务中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应当计入收入总额的是( )。