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题目
【不定项选择题】

(二)中国公民李某在国内甲公司担任工程师,2018年12月收入情况如下: (1) 基本工资6 000元,全勤奖2 000元,岗位津贴1 000元,差旅费津贴300元。 (2) 省级人民政府颁发的科技进步奖8 000元。 (3) 企业债券利息3 500万元,1年期储蓄存款利息500元。 (4) 摩托车被盗,获得保险公司赔款4 000元。 (5) 应邀到某职业培训机构授课3次,每次讲课费1 000元。 已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4 000元的减除费用800元,4 000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下:表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 3. 下列关于李某讲课费应缴纳个人所得税的说法中,正确的是()。

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A: 分三次缴纳,每次应缴纳税额:(1 000-800)×20%=40(元)

B: 分三次缴纳以所得减除20%后的余额为收入额

C: 一次缴纳,应缴纳税额:(1 000×3-800)×20%=440(元)

D: 一次缴纳,应缴纳税额:1 000×3×(1-20%)×20%=480(元)

答案解析

李某应邀讲课到培训机构讲课,按照“劳动报酬所得”项目缴纳增值税。属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次,计征个人所得税。

答案选 C

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1、(二)中国公民李某在国内甲公司担任工程师,2018年12月收入情况如下: (1) 基本工资6  000元,全勤奖2  000元,岗位津贴1  000元,差旅费津贴300元。 (2) 省级人民政府颁发的科技进步奖8  000元。 (3) 企业债券利息3 500万元,1年期储蓄存款利息500元。 (4) 摩托车被盗,获得保险公司赔款4  000元。 (5) 应邀到某职业培训机构授课3次,每次讲课费1  000元。 已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4  000元的减除费用800元,4  000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下:表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 4. 下列关于李某工资所得应缴纳个人所得税税额的计算中,正确的是()。 2、(二)中国公民李某在国内甲公司担任工程师,2018年12月收入情况如下: (1) 基本工资6  000元,全勤奖2  000元,岗位津贴1  000元,差旅费津贴300元。 (2) 省级人民政府颁发的科技进步奖8  000元。 (3) 企业债券利息3 500万元,1年期储蓄存款利息500元。 (4) 摩托车被盗,获得保险公司赔款4  000元。 (5) 应邀到某职业培训机构授课3次,每次讲课费1  000元。 已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4  000元的减除费用800元,4  000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下:表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 2. 李某的下列工资、薪金所得项目中,应计算缴纳个人所得税的是()。 3、(二)中国公民李某在国内甲公司担任工程师,2018年12月收入情况如下: (1) 基本工资6  000元,全勤奖2  000元,岗位津贴1  000元,差旅费津贴300元。 (2) 省级人民政府颁发的科技进步奖8  000元。 (3) 企业债券利息3 500万元,1年期储蓄存款利息500元。 (4) 摩托车被盗,获得保险公司赔款4  000元。 (5) 应邀到某职业培训机构授课3次,每次讲课费1  000元。 已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4  000元的减除费用800元,4  000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下:表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 1. 李某的下列收入中,免予或者暂免征收个人所得税的是()。 4、【资料2】(2011年) 中国公民郝某就职于国内某会计师事务所,2010年除薪金收入外,其他收入情况如下: (1)1月将新购1套公寓住房出租,租期半年,一次性收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售,扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 (2)为某报社财经专栏撰稿,该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次,9月刊登2次,每次收入600元。 (3)11月为一家培训机构授课2次,每次收入1000元。 (4)担任甲公司独立董事,取得董事津贴20000元。 已知:财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为2Q%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。 要求: 根据上述材料,分析回答下列第1~4小题。1、关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中,正确的是()。 5、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师,在S市无自有住房,2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下: (1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元;住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材,取得稿酬10000元。 (3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票,取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机,获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)12月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。 已知:稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。个人所得税税率表(居民综合所得适用)要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.计算李某12月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 6、资料二:中国公民陈某为国内某大学教授。2021年1-4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2020年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2021年其他收入及相关情况如下: (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。3.陈某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是( )。 7、资料二:中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2019年其他收入及相关情况如下: (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。 3.陈某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是( )。 8、【资料2】(2011年) 中国公民郝某就职于国内某会计师事务所,2010年除薪金收入外,其他收入情况如下: (1)1月将新购1套公寓住房出租,租期半年,一次性收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售,扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 (2)为某报社财经专栏撰稿,该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次,9月刊登2次,每次收入600元。 (3)11月为一家培训机构授课2次,每次收入1000元。 (4)担任甲公司独立董事,取得董事津贴20000元。 已知:财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为2Q%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。 要求: 根据上述材料,分析回答下列第1~4小题。2、郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是()。 9、资料二:中国公民陈某为国内某大学教授。2021年1-4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2020年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2021年其他收入及相关情况如下: (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是( )。 10、资料二:中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2019年其他收入及相关情况如下: (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。 2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是( )。