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题目
【不定项选择题】

(四)甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年发生如下经济业务: (1) 1月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费) (2) 2月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1 000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。 (3) 12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付(不考虑增值税)。 (4) 12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为32万元,款项已收入企业银行账户。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 2. 根据资料(2),下列会计处理正确的是()

A: 发生的研究支出计入资产成本

B: 发生的研究支出计入研发支出——费用化支出

C: 发生的开发支出全部计入资产成本

D: 发生的开发支出符合资本化的计入资产成本

答案解析

发生的研究阶段的支出计入研发支出——费用化支出当中;开发阶段不符合资本化的计入研发支出——费用化支出,不能计入到资产的成本当中。

答案选 BD

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1、(四)甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售X产品,适用增值税税率为13%。2023年度有关业务如下:(1)销售X产品给小规模纳税人,价税合计共收取113000元,款项已收到。(2)销售X产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000万,款项以银行存款支付。(4)将自产X产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。(5)该公司转让一栋厂房,转让取得收入1000000元,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生支出55500元。甲企业销售X产品给一般纳税人所收取的包装物押金,正确的处理为( )。 2、(四)甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1 000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给入企业网产品10件,同时收取包装物租金1 000元,会计分录为:借:银行存款 12 700 贷:资本公积 11 700其他业务收入 1 000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,会计分录为:借:银行存款 2 340 贷:其他应付款 2 340(3)职工福利部门领用M产品5件,会计分录为:借:应付职工薪酬 1000 贷:库存商品 1 000(4)在建工程领用生产用原材料10 000元(该项工程至2019年8月尚未完工),会计分录为:借:在建工程 10 000 贷:原材料 10 000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。 3、(四)甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1 000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给入企业网产品10件,同时收取包装物租金1 000元,会计分录为:借:银行存款 12 700 贷:资本公积 11 700其他业务收入 1 000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,会计分录为:借:银行存款 2 340 贷:其他应付款 2 340(3)职工福利部门领用M产品5件,会计分录为:借:应付职工薪酬 1000 贷:库存商品 1 000(4)在建工程领用生产用原材料10 000元(该项工程至2019年8月尚未完工),会计分录为:借:在建工程 10 000 贷:原材料 10 000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。 4、(四) 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)本月销售给甲公司的机床应确认增值税销项税额是()万元。 5、(四)甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售X产品,适用增值税税率为13%。2023年度有关业务如下:(1)销售X产品给小规模纳税人,价税合计共收取113000元,款项已收到。(2)销售X产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000万,款项以银行存款支付。(4)将自产X产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。(5)该公司转让一栋厂房,转让取得收入1000000元,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生支出55500元。甲企业销售X产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )。 6、(四)甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售X产品,适用增值税税率为13%。2023年度有关业务如下:(1)销售X产品给小规模纳税人,价税合计共收取113000元,款项已收到。(2)销售X产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000万,款项以银行存款支付。(4)将自产X产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。(5)该公司转让一栋厂房,转让取得收入1000000元,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生支出55500元。企业转让厂房,正确的处理为( )。 7、(四) 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)本月应缴纳的增值税是()万元。 8、(四) 甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务: (1)销售一批零部件,取得含税收入234 000元,同时收取包装物租金20 000元,包装物 押金50 000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100 000元,无同类产品对外售 价,成本利润率为10%。 (3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1 000万元。 (4)2016年度发生合同违约金支出5万元。 企业发生的广告费支出,其正确的账务处理为( ) 9、(四)甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售X产品,适用增值税税率为13%。2023年度有关业务如下:(1)销售X产品给小规模纳税人,价税合计共收取113000元,款项已收到。(2)销售X产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000万,款项以银行存款支付。(4)将自产X产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。(5)该公司转让一栋厂房,转让取得收入1000000元,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生支出55500元。企业将X产品用于在建工程,正确的会计账务处理为( )。 10、(四) 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)销售设备应确认增值税销项税额是()万。