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题目
【不定项选择题】

(二)某企业为增值税一般纳税人，2018年发生有关业务如下： (1) 3月 2 日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为80万元。发生运输费25万元，增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 （4） 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，该商标权法律规定的有效年限为15年，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。 （5） 9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 4. 根据资料（4），该无形资产2018年应计提的折旧为（）。

A: 18

B: 12

C: 9

D: 6

答案解析

该无形资产的年折旧额为180/10=18万元，无形资产当月增加，当月开始计提折旧，2018年应计提6个月的折旧，则2018年折旧额=18×6/12=9（万元）。

答案选 C

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1、(二)某企业为增值税一般纳税人，2018年发生有关业务如下： (1) 3月 2 日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为80万元。发生运输费25万元，增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 （4） 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，该商标权法律规定的有效年限为15年，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。 （5） 9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 1. 根据资料（1），该设备的初始入账价值为（）万元。 2、(二)某企业为增值税一般纳税人，2018年发生有关业务如下： (1) 3月 2 日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为80万元。发生运输费25万元，增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 （4） 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，该商标权法律规定的有效年限为15年，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。 （5） 9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 5. 根据资料（5），关于出租该无形资产对于当月的损益的影响是（）万元。 3、(二)某企业为增值税一般纳税人，2018年发生有关业务如下： (1) 3月 2 日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为80万元。发生运输费25万元，增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 （4） 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，该商标权法律规定的有效年限为15年，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。 （5） 9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 2. 根据资料(1)和资料（2），该设备2018年应计提的折旧为（）万元。 4、（一）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年4月1日，该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2 000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下： （1） 5日，购入甲材料1 610千克，增值税专用发票上注明的价款为25 760元，增值税税额为4 121.6元，销售方代垫运杂费2 000元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项尚未支付。 （2） 10日，销售甲材料100千克，增值税专用发票上注明的价款为2 000元，增值税税额为320元，材料已发出，并已向银行办妥托收手续。 （3） 15日，本月生产产品耗用甲材料3 000千克，生产车间管理部门领用甲材料100千克。 （4） 30日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 （5） 30日，预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（保留二位小数） 2. 根据资料（2），下列各项中，该企业销售甲材料的会计处理结果正确的时（）。 5、（一）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年4月1日，该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2 000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下： （1） 5日，购入甲材料1 610千克，增值税专用发票上注明的价款为25 760元，增值税税额为4 121.6元，销售方代垫运杂费2 000元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项尚未支付。 （2） 10日，销售甲材料100千克，增值税专用发票上注明的价款为2 000元，增值税税额为320元，材料已发出，并已向银行办妥托收手续。 （3） 15日，本月生产产品耗用甲材料3 000千克，生产车间管理部门领用甲材料100千克。 （4） 30日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 （5） 30日，预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（保留二位小数） 3. 根据资料（3），下列各项中，关于该企业发出材料会计处理正确的是（）。 6、(二)某企业为增值税一般纳税人，2018年发生有关业务如下： (1) 3月 2 日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为80万元。发生运输费25万元，增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 （4） 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，该商标权法律规定的有效年限为15年，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。 （5） 9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 3. 根据资料（3），下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（）。 7、（一）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年4月1日，该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2  000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下： （1） 5日，购入甲材料1 610千克，增值税专用发票上注明的价款为25 760元，增值税税额为4 121.6元，销售方代垫运杂费2  000元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项尚未支付。 （2） 10日，销售甲材料100千克，增值税专用发票上注明的价款为2  000元，增值税税额为320元，材料已发出，并已向银行办妥托收手续。 （3） 15日，本月生产产品耗用甲材料3  000千克，生产车间管理部门领用甲材料100千克。 （4） 30日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 （5） 30日，预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（保留二位小数） 4. 根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，关于结转销售成本的会计处理结果正确的是（）。 8、（一）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年4月1日，该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2 000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下： （1） 5日，购入甲材料1 610千克，增值税专用发票上注明的价款为25 760元，增值税税额为4 121.6元，销售方代垫运杂费2 000元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项尚未支付。 （2） 10日，销售甲材料100千克，增值税专用发票上注明的价款为2 000元，增值税税额为320元，材料已发出，并已向银行办妥托收手续。 （3） 15日，本月生产产品耗用甲材料3 000千克，生产车间管理部门领用甲材料100千克。 （4） 30日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 （5） 30日，预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（保留二位小数） 1. 根据资料（1），下列各项中，该企业购入甲材料会计处理结果正确的是（）。 9、（一）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年4月1日，该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2 000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下： （1） 5日，购入甲材料1 610千克，增值税专用发票上注明的价款为25 760元，增值税税额为4 121.6元，销售方代垫运杂费2 000元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项尚未支付。 （2） 10日，销售甲材料100千克，增值税专用发票上注明的价款为2 000元，增值税税额为320元，材料已发出，并已向银行办妥托收手续。 （3） 15日，本月生产产品耗用甲材料3 000千克，生产车间管理部门领用甲材料100千克。 （4） 30日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 （5） 30日，预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（保留二位小数） 5. 根据期初资料、资料（1）至（5），下列各项中，关于该企业4月末原材料的会计处理结果表述正确的是（）。 10、(二）位于某市区的甲企业（增值税一般纳税人），2016年初期有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5. 8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务：(1) 7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。(2)7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。(3)8月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500 万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为 2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。(其他相关资料：房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的 70%作为应税房产原值。载货汽车年税额30元/吨，本题不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。67. 2016年甲企业应缴纳车船税（      )元。        

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