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题目
【多选题】

甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。（2013年）

A: 公益性捐赠支出200万元

B: 职工福利费支出160万元

C: 职工教育经费支出40万元

D: 2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

答案解析

【解析】

选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；

选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；

选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；

选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。

答案选 AB

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1、甲企业 2012 年利润总额为 2000 万元,工资薪金支出为 1500 万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12%、14%和 2.5%,下列支出中,允许在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。  2、甲企业2012年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。 3、甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（    ）。 4、【资料3】 甲公司为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1) 产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。 (2) 发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3) 发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 (4) 缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 3. 甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）万元。 5、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 3,甲公司在计算2019年度企业所得税应 纳税所得额时，准予扣除的职工福利费 是（）万元。 6、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 3,甲公司在计算2019年度企业所得税应 纳税所得额时，准予扣除的职工福利费 是（）万元。 7、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 2.甲公司下列支出中，在计算2019年度 企业所得税应纳税所得额时，不得扣除 的是（）。 8、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 2.甲公司下列支出中，在计算2019年度 企业所得税应纳税所得额时，不得扣除 的是（）。 9、【资料3】 甲公司为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1) 产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。 (2) 发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3) 发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 (4) 缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 2. 甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。 10、【资料3】 甲公司为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1) 产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。 (2) 发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3) 发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 (4) 缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 1. 甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）万元。

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